深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規范(fan)學校內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，健全內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)，根據《中華人(ren)民(min)共和國審計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審計(ji)(ji)(ji)署關于內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規定(ding)》（審計(ji)(ji)(ji)署第4號令）、教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)育系統(tong)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規定(ding)》（教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)(bu)(bu)第17號令）、中國內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)協(xie)會《內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)基本準則》等有(you)關法(fa)律、法(fa)規及(ji)制(zhi)度(du)，結(jie)合我校實際，制(zhi)定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審計工(gong)作是指學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審計機構和(he)審計人(ren)員依(yi)據國家相關(guan)法律、法規(gui)、政策以(yi)及(ji)上級(ji)主管部(bu)門和(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的(de)(de)規(gui)章制度，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬(shu)單位財(cai)務收支等(deng)經(jing)濟(ji)活動的(de)(de)真實性、合法性和(he)效(xiao)益(yi)性進(jin)行獨立(li)監(jian)督(du)、評價和(he)服務的(de)(de)活動。旨在促進(jin)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬(shu)各單位規(gui)范(fan)內(nei)(nei)部(bu)管理、遵守國家財(cai)經(jing)法規(gui)、加強黨風廉政建(jian)(jian)設、提高教育(yu)資金使用效(xiao)益(yi)，維護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合法權(quan)益(yi)，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建(jian)(jian)設和(he)發展(zhan)服務。

　　第三條  學校按照國家法律及有關行政法規、規定(ding)，設立(li)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計機構，配備審(shen)(shen)計人員，建立(li)健全內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計制度，積極創造條件，促進內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工作的法制化(hua)(hua)、制度化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、常(chang)態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在學(xue)校主(zhu)要(yao)負責人或分管領(ling)導的直接領(ling)導下(xia)，依據國家相(xiang)關法律、法規、政策(ce)、規章(zhang)及制度(du)，獨立開展(zhan)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工作。同時(shi)接受上級審(shen)計(ji)機(ji)關的業務指導和檢查(cha)。

　　第五條  學校應(ying)加強對審計(ji)工(gong)作的(de)領導，定期部署和(he)(he)檢查(cha)(cha)審計(ji)工(gong)作，聽(ting)取審計(ji)工(gong)作匯報，及時批復審計(ji)報告，檢查(cha)(cha)審計(ji)意見和(he)(he)決定的(de)執(zhi)行情況，保證審計(ji)機構和(he)(he)審計(ji)人員履行審計(ji)職責(ze)所必需的(de)經費和(he)(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監察(cha)審計室是學校設立的獨(du)立內部審計機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保證審(shen)計工作所必需的(de)人(ren)員編制，配備適合審(shen)計工作需要的(de)人(ren)員，并形成合理的(de)專業(ye)、知識和年齡結構，保持審(shen)計隊伍(wu)的(de)相對(dui)穩定。

　　監察審計(ji)室(shi)根據工作需要，經學校主要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)批準，可聘(pin)請特約審計(ji)員、兼職審計(ji)人員或委托社會中(zhong)介機構對有關(guan)事項進(jin)行(xing)審計(ji)，費用由(you)學校支(zhi)付。

　　第八條  監察審(shen)計(ji)室應積極組織審(shen)計(ji)人(ren)員參加業務(wu)培訓(xun)，開展審(shen)計(ji)理論研討，不斷提高審(shen)計(ji)業務(wu)質量(liang)，并(bing)依法接受上級審(shen)計(ji)機關對監察審(shen)計(ji)室業務(wu)質量(liang)的檢查(cha)和評估。

　　審計(ji)人員實行持證上崗制度和崗位培訓的后續教育(yu)制度。

　　第九條  審計(ji)(ji)人員辦理審計(ji)(ji)事項，須嚴格遵守內(nei)部審計(ji)(ji)準則(ze)和(he)內(nei)部審計(ji)(ji)人員職(zhi)(zhi)(zhi)業道(dao)德規范，嚴格執行國(guo)家法(fa)律、法(fa)規規定的工作程序。做到依法(fa)審計(ji)(ji)、獨立監督、忠(zhong)于職(zhi)(zhi)(zhi)守、堅持原則(ze)、客(ke)觀公(gong)正、廉潔(jie)奉公(gong)、保守秘密(mi)、勤奮敬業。不(bu)得濫用(yong)職(zhi)(zhi)(zhi)權、徇私(si)舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)(zhi)守、泄(xie)露秘密(mi)。

　　為保(bao)證審(shen)計(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實行審(shen)計(ji)(ji)回避(bi)制度(du)。審(shen)計(ji)(ji)人員與被審(shen)計(ji)(ji)對象或被審(shen)計(ji)(ji)事項有利害關系的(de)，必須回避(bi)。被審(shen)計(ji)(ji)單位有權(quan)申請審(shen)計(ji)(ji)人員回避(bi)。審(shen)計(ji)(ji)人員的(de)回避(bi)，由(you)監察審(shen)計(ji)(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校(xiao)審計人員依法(fa)實施(shi)獨立審計及行使內部審計監督權，受國家法(fa)律保護，任何組織和個人不(bu)得設置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室按照學(xue)校主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導的要(yao)求，履行下列職責：

　　（一(yi)）對(dui)學校(xiao)及所(suo)屬單(dan)位(wei)(含占控股(gu)或主導地位(wei)的(de)單(dan)位(wei)，下同)的(de)財政收支、財務收支及其他有關(guan)的(de)經濟(ji)活(huo)動進行審(shen)計；

　　（二）對學校及所(suo)屬(shu)單位預算內、預算外資金的(de)管理(li)和(he)使用情況進行審計；

　　（三）對學校(xiao)內(nei)設機構(gou)及所屬單位領導人員的任(ren)期(qi)經濟責任(ren)進(jin)行審計；

　　（四）對(dui)學校及所屬單位(wei)基本建設工(gong)程(cheng)項目、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等工(gong)程(cheng)項目進(jin)行審(shen)計；

　　（五）對學校及(ji)所屬單位內部控(kong)制制度健全性和有效性以及(ji)風險管理進行評審；

　　（六）對學校及(ji)所(suo)屬單位經濟管(guan)理和效益情況進行審(shen)計；

　　（七(qi)）對有(you)關(guan)經濟活動(dong)提(ti)供咨詢服務；

　　（八）完(wan)成學校主要負(fu)責人或分管(guan)領(ling)導以及上(shang)級主管(guan)部門交辦的其他審(shen)計事項(xiang)。

　　第十二條  監察(cha)審計(ji)室在履(lv)行內部(bu)審計(ji)職責時具有以下權限：

　　（一）參加學校有關(guan)會議(yi)，組織召開與審(shen)計事項有關(guan)的會議(yi)；

　　（二）參(can)與研究制定(ding)有(you)關(guan)的規(gui)章制度，提出內(nei)部(bu)審計規(gui)章制度，由(you)學校審定(ding)后公(gong)布施(shi)行(xing)；

　　（三(san)）要求被審計單位按時報送財務收支計劃(hua)、預算執行情況、決算、會(hui)計報表和其他有關文(wen)件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會(hui)計憑證、賬簿(bu)和(he)報(bao)表，查(cha)閱有關文件、資料(liao)和(he)證明材料(liao)，檢(jian)查(cha)資金和(he)財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機(ji)系統和(he)相(xiang)關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)單位(wei)和個人調查與審(shen)計事項有關(guan)的問題，并取得(de)相關(guan)文件(jian)、資料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七(qi)）對正在(zai)進(jin)行(xing)的(de)嚴(yan)重違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重損失浪費行(xing)為，經學校領導(dao)批準，有權做出臨時制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿(ni)、篡改(gai)、毀棄會計憑證、會計賬(zhang)簿、會計報表以(yi)及與經(jing)濟活動有關的(de)資(zi)料，經(jing)學校領導批(pi)準，有權采取(qu)暫(zan)時(shi)封(feng)存的(de)臨時(shi)措施；

　　（九）提(ti)供糾正(zheng)、處理違法違規行為的參考意見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高經濟效益的建議；

　　（十）對違法違規和(he)造(zao)成損(sun)失浪費行為提出糾(jiu)正、處理意(yi)見；對嚴重違法違紀(ji)和(he)造(zao)成嚴重損(sun)失浪費的(de)有關單位和(he)個人(ren)，提出追究責任的(de)建議；

　　（十一）對(dui)模范遵守財經法紀、經濟效益(yi)顯著、貢獻突(tu)出的(de)集體和個(ge)人，可以向學(xue)校領導提出給予表彰的(de)建議。

　　對認真履行(xing)職(zhi)(zhi)責、恪盡職(zhi)(zhi)守、堅持原則、做出顯著(zhu)成績的(de)審計(ji)人員，可以建議(yi)學(xue)校給(gei)予(yu)精神或(huo)物(wu)質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)(ji)室應根(gen)據(ju)主要(yao)負責人或(huo)分(fen)管(guan)(guan)領導(dao)的(de)意見和上級主管(guan)(guan)部門的(de)要(yao)求，擬定審計(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)劃，報經(jing)主要(yao)負責人或(huo)分(fen)管(guan)(guan)領導(dao)批準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察(cha)審計(ji)室實行審計(ji)工作報(bao)告(gao)制度，每年向學校主要負責人或分管領導提交本(ben)年度審計(ji)工作報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)根據(ju)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成(cheng)審(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并(bing)在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位應配合監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人員對審(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)計(ji)，通過審(shen)查會(hui)計(ji)資料、審(shen)閱相關的文件資料、檢查現金(jin)及實(shi)物(wu)、向有(you)關單位和個人調查等方(fang)式(shi)，取(qu)得有(you)關證(zheng)明(ming)材料，填寫(xie)審(shen)計(ji)工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)，報監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)核后征(zheng)(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)意見。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)（征(zheng)(zheng)求(qiu)意見稿(gao)）之日(ri)(ri)起10個(ge)工作日(ri)(ri)內，將(jiang)其書面意見送交監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交即視為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)審(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)計(ji)報告(gao)對審(shen)(shen)計(ji)事項做(zuo)出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書；對違反國家規定的(de)財(cai)政(zheng)收支、財(cai)務收支行(xing)為，需要依法處(chu)理(li)、處(chu)罰(fa)的(de)，還應做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定或者(zhe)提出(chu)擬處(chu)理(li)意見(jian)按程序(xu)報學(xue)校審(shen)(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書(shu)和審(shen)(shen)計(ji)決定一并報學校主要負(fu)責(ze)(ze)人或分(fen)管領(ling)導(dao)審(shen)(shen)批(pi)，主要負(fu)責(ze)(ze)人或分(fen)管領(ling)導(dao)應(ying)在10個工作日內(nei)批(pi)復，并責(ze)(ze)成監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)具體辦(ban)理和監(jian)督執(zhi)行。經批(pi)準的(de)審(shen)(shen)計(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書(shu)，須及時送(song)達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和有(you)(you)關單位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和有(you)(you)關單位(wei)必(bi)須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位和(he)有關(guan)單位對審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有異議，可(ke)以在收到審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之(zhi)日起5個(ge)工作(zuo)日內(nei)(nei)，向學校主要(yao)負責(ze)(ze)人或分管(guan)領(ling)(ling)導提出(chu)書面報告(gao)，主要(yao)負責(ze)(ze)人或分管(guan)領(ling)(ling)導應在10個(ge)工作(zuo)日內(nei)(nei)做出(chu)是否更(geng)改的決定(ding)。如(ru)果被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位、相(xiang)關(guan)單位或監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室對主要(yao)負責(ze)(ze)人或分管(guan)領(ling)(ling)導的決定(ding)存(cun)有異議，可(ke)按規定(ding)向上級內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構(gou)提出(chu)復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)應對(dui)重要審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項進(jin)行(xing)(xing)后續(xu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定或審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書(shu)的執行(xing)(xing)情況和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在(zai)審計(ji)事(shi)項結(jie)束后，應(ying)按(an)照有關規定建立(li)并妥善管理審計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列(lie)行為之(zhi)一的被審計單位或(huo)(huo)個人，監察審計室可以視情節輕重，提出警(jing)告、通報(bao)批評、經濟處(chu)(chu)罰(fa)或(huo)(huo)移送紀(ji)檢(jian)監察部門(men)處(chu)(chu)理等建(jian)議，上報(bao)學校主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分(fen)管領導，主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分(fen)管領導應及時予以處(chu)(chu)理：

　　（一）拒絕或(huo)拖(tuo)延提供與審計事項有(you)關的文件(jian)、會計資(zi)料和證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡(cuan)改、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉移(yi)、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄(nong)虛(xu)作假，隱瞞事(shi)實真相的(de)；

　　（五）阻撓審(shen)計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查(cha)的(de)；

　　（六）拒(ju)不執行審計(ji)(ji)意見書和審計(ji)(ji)決定(ding)的；

　　（七）報復陷害審計人(ren)員和檢舉(ju)人(ren)的(de)。

　　以上(shang)行為構成犯罪的，應移交(jiao)司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有下列行為之一的(de)審計(ji)機構和(he)審計(ji)人員，學校(xiao)應根據有關規(gui)定給予批評(ping)教(jiao)育或行政(zheng)處(chu)分：

　　（一）濫用(yong)職(zhi)權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作(zuo)假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和(he)學校造成重大(da)損失的；

　　（四(si)）泄露(lu)國家(jia)秘密和被審計單位秘密的。

　　以(yi)上(shang)行(xing)為構成犯罪的，應移交(jiao)司(si)法機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡之事宜，依國(guo)(guo)家法律、法規(gui)執行；本規(gui)定(ding)與國(guo)(guo)家法律、法規(gui)條文有(you)出入的，以(yi)國(guo)(guo)家法律、法規(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定(ding)由監察審計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定(ding)自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日(ri)印(yin)發）