深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規范(fan)學校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計工(gong)(gong)作，健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計制(zhi)度，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)計法(fa)》、《審(shen)計署關(guan)于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計工(gong)(gong)作的規定(ding)(ding)》（審(shen)計署第4號(hao)(hao)令）、教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)育系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計工(gong)(gong)作規定(ding)(ding)》（教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)第17號(hao)(hao)令）、中國內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計協(xie)會《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計基本準則》等有關(guan)法(fa)律(lv)、法(fa)規及制(zhi)度，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)(ding)本規定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)內部審(shen)計(ji)工作是(shi)指(zhi)學(xue)(xue)校(xiao)內部審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人員依據國家(jia)相關法律、法規(gui)、政策以及上級主管部門和學(xue)(xue)校(xiao)的(de)規(gui)章制度(du)，對學(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬(shu)單位(wei)財務(wu)收支等(deng)經濟活動的(de)真實(shi)性、合(he)法性和效(xiao)益(yi)性進行獨立監(jian)督、評價和服(fu)務(wu)的(de)活動。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬(shu)各單位(wei)規(gui)范內部管理、遵守(shou)國家(jia)財經法規(gui)、加強(qiang)黨(dang)風廉政建設(she)、提(ti)高(gao)教育資(zi)金使用效(xiao)益(yi)，維護(hu)學(xue)(xue)校(xiao)合(he)法權(quan)益(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)建設(she)和發展服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校(xiao)按(an)照國家法律及有關行政法規、規定，設立(li)內部審(shen)(shen)計機構(gou)，配備審(shen)(shen)計人(ren)員，建立(li)健全內部審(shen)(shen)計制(zhi)度(du)，積極創造條件，促進內部審(shen)(shen)計工作的法制(zhi)化、制(zhi)度(du)化、規范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計部門在學校主(zhu)要負責人或分管領(ling)導(dao)的直接(jie)領(ling)導(dao)下，依(yi)據國家(jia)相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策、規(gui)章及制(zhi)度，獨立開(kai)展內部審(shen)計工作(zuo)。同時接(jie)受(shou)上級審(shen)計機關的業務(wu)指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加強對審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的領導，定期部署和檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，聽取審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作匯報，及時批復審(shen)(shen)計(ji)報告，檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)意見和決定的執行情況，保證審(shen)(shen)計(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)履行審(shen)(shen)計(ji)職(zhi)責所必需(xu)的經費和工(gong)作條(tiao)件(jian)。

　　第六條  監察(cha)審計(ji)室是學(xue)校設立(li)的獨立(li)內(nei)部審計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)所(suo)必需的(de)人員編制(zhi)，配備適(shi)合(he)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)需要的(de)人員，并形成合(he)理的(de)專業、知識和年(nian)齡結構，保持審(shen)計(ji)(ji)隊伍的(de)相對(dui)穩定(ding)。

　　監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室根據工作需要，經(jing)學(xue)校(xiao)主要負(fu)責人(ren)或分管(guan)領導批準，可(ke)聘請特約審(shen)(shen)計(ji)員(yuan)、兼職審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)或委托(tuo)社(she)會中介機(ji)構對(dui)有關事項進行(xing)審(shen)(shen)計(ji)，費用由學(xue)校(xiao)支付。

　　第八條  監(jian)察審計(ji)室(shi)應積極組織審計(ji)人員(yuan)參加業(ye)務(wu)培訓，開展審計(ji)理論(lun)研(yan)討(tao)，不(bu)斷提高審計(ji)業(ye)務(wu)質量(liang)，并依法接受上級審計(ji)機(ji)關對監(jian)察審計(ji)室(shi)業(ye)務(wu)質量(liang)的檢查(cha)和評估。

　　審計人員(yuan)實行(xing)持證上(shang)崗(gang)制(zhi)度和崗(gang)位培訓的后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員辦(ban)理審(shen)計(ji)事項，須嚴(yan)格遵守(shou)內部審(shen)計(ji)準則(ze)和內部審(shen)計(ji)人員職(zhi)業道德規(gui)范，嚴(yan)格執行國家法律、法規(gui)規(gui)定的工(gong)作程(cheng)序。做(zuo)到(dao)依法審(shen)計(ji)、獨立監督(du)、忠于(yu)職(zhi)守(shou)、堅持原則(ze)、客觀公正、廉潔(jie)奉公、保(bao)守(shou)秘(mi)密(mi)、勤奮敬業。不得濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊(bi)、玩(wan)忽(hu)職(zhi)守(shou)、泄(xie)露秘(mi)密(mi)。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作的獨立性，實行審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)回(hui)(hui)避(bi)制(zhi)度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)與(yu)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象或被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項有利害關(guan)系的，必須回(hui)(hui)避(bi)。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位有權申請審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)回(hui)(hui)避(bi)。審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的回(hui)(hui)避(bi)，由監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)人員依法(fa)實施獨(du)立審(shen)計(ji)及行使內部審(shen)計(ji)監(jian)督權，受國家法(fa)律保護，任何組(zu)織和(he)個人不(bu)得設(she)置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按(an)照學校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導的要求，履行下(xia)列職(zhi)責(ze)：

　　（一）對(dui)學校及所屬單位(含占控股或主導地位的單位，下同(tong))的財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支及其(qi)他有(you)關的經濟活動進行審計；

　　（二(er)）對學校及所(suo)屬(shu)單(dan)位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外資金的(de)管理和(he)使用情況(kuang)進行審計；

　　（三）對學校(xiao)內設機構及(ji)所(suo)屬單位領導人員的(de)任期經濟責(ze)任進行審計(ji)；

　　（四）對學校及所屬單位基本建設工程項(xiang)目、維(wei)修、裝飾(shi)、裝修等工程項(xiang)目進行審計；

　　（五）對(dui)學(xue)校及(ji)所屬單位內部控(kong)制制度健全性和(he)有效性以(yi)及(ji)風險(xian)管理進行評審(shen)；

　　（六）對學校及所(suo)屬單位經濟管理和效益情況進行審計；

　　（七）對有(you)關經(jing)濟(ji)活動(dong)提供咨詢(xun)服務；

　　（八）完成(cheng)學校主要負(fu)責(ze)人或分(fen)管(guan)領導以及上級主管(guan)部門交辦的其他審(shen)計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室在履行內(nei)部審計職(zhi)責(ze)時具有以下權限：

　　（一）參加(jia)學校有關(guan)會議，組織召開與審(shen)計事項有關(guan)的會議；

　　（二）參與研究制定(ding)有關的(de)規章(zhang)制度，提出內部審計(ji)規章(zhang)制度，由學校審定(ding)后公布施(shi)行；

　　（三）要求被審計單位按時報(bao)送財務(wu)收(shou)支計劃、預算執(zhi)行情(qing)況、決算、會(hui)計報(bao)表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會計憑(ping)證、賬簿和報表，查(cha)閱有關文件、資料和證明材(cai)料，檢(jian)查(cha)資金和財產，現(xian)場勘察(cha)實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算機系統和相(xiang)關電子數據、資(zi)料；

　　（六(liu)）向有(you)關單位(wei)和個人調查與審(shen)計事項(xiang)有(you)關的問題，并取得(de)相關文件、資料和證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴(yan)重(zhong)違法(fa)違規(gui)、嚴(yan)重(zhong)損(sun)失浪費(fei)行為(wei)，經學校領導批準，有權做出臨時制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀(hui)棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬(zhang)簿、會計(ji)報(bao)表以及與經濟活動有關的資料，經學校領導批準(zhun)，有權采(cai)取(qu)暫時封(feng)存的臨(lin)時措施；

　　（九(jiu)）提(ti)(ti)供糾(jiu)正、處理違法(fa)違規行為(wei)的(de)參考意見，提(ti)(ti)出(chu)改進內部管理、提(ti)(ti)高經濟(ji)效益(yi)的(de)建議；

　　（十）對違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)規和(he)造(zao)成損(sun)失浪(lang)費(fei)行為提出糾正、處理意見(jian)；對嚴(yan)重違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)紀和(he)造(zao)成嚴(yan)重損(sun)失浪(lang)費(fei)的有關單位(wei)和(he)個(ge)人，提出追究責任的建議；

　　（十一）對模范遵守財經法紀、經濟效益顯著、貢獻突(tu)出的集體(ti)和個人，可以向學校領導提出給予表(biao)彰(zhang)的建(jian)議。

　　對認(ren)真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原(yuan)則、做(zuo)出顯著(zhu)成(cheng)績的審計(ji)人員(yuan)，可以建議學校(xiao)給予精神(shen)或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室(shi)應根據主(zhu)要(yao)負(fu)(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)領導的意見和上級主(zhu)管(guan)部門的要(yao)求(qiu)，擬定審(shen)計工作計劃，報經主(zhu)要(yao)負(fu)(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)領導批(pi)準后組織實(shi)施。

　　第十四條  監察(cha)審(shen)計(ji)室實(shi)行審(shen)計(ji)工作報(bao)告制度(du)，每年向學校主(zhu)要(yao)負責人或分管領(ling)導(dao)提交本(ben)年度(du)審(shen)計(ji)工作報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)劃確(que)定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組(zu)成審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)。了(le)解被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位基本(ben)情(qing)況，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方(fang)案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位送(song)達(da)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通知書(shu)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應配(pei)合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，通(tong)過審(shen)(shen)(shen)查會(hui)計(ji)(ji)資(zi)料、審(shen)(shen)(shen)閱相關的文件(jian)資(zi)料、檢查現金(jin)及(ji)實物、向有關單(dan)位和個人調(diao)查等方式，取(qu)得有關證明材料，填寫審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作底(di)稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)，報監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責(ze)人審(shen)(shen)核后征求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)意見。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)（征求(qiu)意見稿）之日(ri)起10個工作日(ri)內，將其書(shu)面意見送交(jiao)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室，逾期未(wei)送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組(zu)根(gen)據(ju)監察審(shen)計(ji)室審(shen)定(ding)(ding)(ding)的(de)審(shen)計(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)計(ji)事項做出(chu)評(ping)價，并出(chu)具審(shen)計(ji)意(yi)見書；對(dui)違反國家(jia)規定(ding)(ding)(ding)的(de)財政收支、財務收支行為，需要依法處(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)罰的(de)，還(huan)應做出(chu)審(shen)計(ji)決定(ding)(ding)(ding)或者提出(chu)擬處(chu)(chu)理(li)意(yi)見按(an)程序(xu)報(bao)學校審(shen)定(ding)(ding)(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計室將審(shen)(shen)計報(bao)告(gao)、審(shen)(shen)計意見書(shu)和(he)(he)審(shen)(shen)計決定一并報(bao)學(xue)校主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導審(shen)(shen)批，主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導應在10個(ge)工作日內批復(fu)，并責成監(jian)察審(shen)(shen)計室具體(ti)辦理和(he)(he)監(jian)督執行。經批準的審(shen)(shen)計決定、審(shen)(shen)計意見書(shu)，須及時(shi)送達(da)被審(shen)(shen)計單(dan)位和(he)(he)有關(guan)單(dan)位，被審(shen)(shen)計單(dan)位和(he)(he)有關(guan)單(dan)位必須執行。

　　第十九條  被(bei)(bei)審計(ji)(ji)單位和有關單位對審計(ji)(ji)決定(ding)如(ru)有異(yi)議，可(ke)以在收到審計(ji)(ji)決定(ding)之日起5個(ge)工(gong)作日內，向(xiang)學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導提出(chu)書面(mian)報告(gao)，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導應在10個(ge)工(gong)作日內做出(chu)是(shi)否(fou)更改(gai)的(de)決定(ding)。如(ru)果被(bei)(bei)審計(ji)(ji)單位、相關單位或監(jian)察審計(ji)(ji)室對主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導的(de)決定(ding)存有異(yi)議，可(ke)按規(gui)定(ding)向(xiang)上級內部審計(ji)(ji)機構提出(chu)復審。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室應對(dui)重(zhong)要(yao)審(shen)計(ji)(ji)事項進(jin)行(xing)后續審(shen)計(ji)(ji)，檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)決定或審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書的執行(xing)情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察(cha)審計(ji)室在審計(ji)事項結束(shu)后(hou)，應按(an)照有(you)關規定建立并妥(tuo)善管理審計(ji)檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有下(xia)列(lie)行為之一的被審計單位(wei)或(huo)個人(ren)(ren)，監(jian)察(cha)審計室(shi)可(ke)以(yi)視情節輕重，提出警告(gao)、通(tong)報批評、經濟處罰或(huo)移送紀檢監(jian)察(cha)部門(men)處理等(deng)建議，上報學(xue)校主要負責(ze)人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導，主要負責(ze)人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導應及時予以(yi)處理：

　　（一）拒(ju)絕或(huo)拖(tuo)延提供與(yu)審計事項有關的文件(jian)、會(hui)計資(zi)料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二(er)）轉移、隱匿(ni)、篡改、銷(xiao)毀有關(guan)文件和會(hui)計(ji)資料(liao)的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的(de)；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計意(yi)見書和審計決定的；

　　（七）報(bao)復陷害審計人員和(he)檢舉人的。

　　以(yi)上行為構成犯(fan)罪的(de)，應移(yi)交司(si)法(fa)機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有下列行為(wei)之一(yi)的(de)審計機構和(he)審計人員，學(xue)校應根據(ju)有關規定(ding)給(gei)予批評教(jiao)育或行政處分(fen)：

　　（一）濫用職權，謀取(qu)私利的；

　　（二(er)）弄虛作假，徇私(si)舞弊的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和(he)學校(xiao)造成重(zhong)大損失的；

　　（四）泄(xie)露國(guo)家秘密(mi)和被(bei)審計單(dan)位秘密(mi)的。

　　以上行為構成犯(fan)罪的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家法律、法規(gui)執行；本規(gui)定與(yu)國(guo)家法律、法規(gui)條文有出入的，以國(guo)家法律、法規(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規(gui)定(ding)由監察審計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）