深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)范學校內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作，健全內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度(du)，根據《中(zhong)(zhong)華人民共和(he)國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署關于內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的規(gui)定》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署第(di)4號(hao)令(ling)）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系(xi)統(tong)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作規(gui)定》（教(jiao)育部(bu)第(di)17號(hao)令(ling)）、中(zhong)(zhong)國內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)協會(hui)《內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)基本準(zhun)則》等有關法律、法規(gui)及制(zhi)(zhi)度(du)，結合(he)我校實際，制(zhi)(zhi)定本規(gui)定。

　　第二條  學(xue)校內(nei)(nei)部審計工作是指學(xue)校內(nei)(nei)部審計機構和(he)(he)審計人員(yuan)依據國家(jia)相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政(zheng)策(ce)以及上(shang)級主(zhu)管部門和(he)(he)學(xue)校的規章制度，對學(xue)校及所(suo)屬單(dan)位財(cai)(cai)務收支等(deng)經濟(ji)活(huo)動的真實性、合法(fa)(fa)性和(he)(he)效益性進行獨(du)立(li)監(jian)督(du)、評(ping)價和(he)(he)服務的活(huo)動。旨在促進學(xue)校及所(suo)屬各單(dan)位規范內(nei)(nei)部管理、遵(zun)守國家(jia)財(cai)(cai)經法(fa)(fa)規、加強黨風廉政(zheng)建(jian)設、提高教(jiao)育資金使用效益，維護學(xue)校合法(fa)(fa)權益，為學(xue)校建(jian)設和(he)(he)發(fa)展服務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)(fa)律(lv)及有關(guan)行政(zheng)法(fa)(fa)規、規定，設立內部(bu)審計(ji)(ji)機(ji)構(gou)，配備(bei)審計(ji)(ji)人(ren)員，建立健全內部(bu)審計(ji)(ji)制(zhi)度(du)，積極創造條件，促(cu)進(jin)內部(bu)審計(ji)(ji)工作的法(fa)(fa)制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度(du)化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門在學校(xiao)主要負責人(ren)或分管領(ling)導的(de)直接領(ling)導下(xia)，依據國(guo)家相關法(fa)律、法(fa)規、政(zheng)策(ce)、規章及制度，獨立開(kai)展內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工作。同時接受上級審(shen)計(ji)機關的(de)業務指(zhi)導和檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強(qiang)對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)的領導，定期部(bu)署和(he)檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)，聽(ting)取審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見和(he)決定的執行(xing)情況，保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員履行(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)職責所必需的經(jing)費和(he)工作(zuo)(zuo)條件(jian)。

　　第六條  監察(cha)審計(ji)室(shi)是學校設立的獨立內(nei)部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工作所必需的(de)人(ren)員(yuan)編制，配備適合(he)審計工作需要的(de)人(ren)員(yuan)，并形成合(he)理的(de)專業、知(zhi)識(shi)和(he)年齡結構，保持(chi)審計隊伍的(de)相(xiang)對穩定。

　　監察(cha)審計(ji)(ji)室根(gen)據工作需要，經學校主要負(fu)責人或分管(guan)領導批準(zhun)，可聘(pin)請特約審計(ji)(ji)員(yuan)(yuan)、兼職審計(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)或委托社會中介機構對有關事項(xiang)進行審計(ji)(ji)，費用(yong)由學校支付。

　　第八條  監察審計(ji)(ji)室應積(ji)極組織審計(ji)(ji)人員參加業(ye)務(wu)(wu)培訓，開展審計(ji)(ji)理(li)論研討，不斷提高審計(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)質(zhi)量(liang)，并依法接受上級審計(ji)(ji)機關對監察審計(ji)(ji)室業(ye)務(wu)(wu)質(zhi)量(liang)的檢(jian)查和評估。

　　審計人(ren)員實行持證(zheng)上崗(gang)制度和崗(gang)位培(pei)訓的后續教育制度。

　　第九條  審計人員辦(ban)理審計事項，須嚴(yan)格遵守內部(bu)審計準(zhun)則和內部(bu)審計人員職業(ye)道德(de)規(gui)范，嚴(yan)格執行(xing)國(guo)家(jia)法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做到(dao)依法審計、獨立監督、忠于(yu)職守、堅持(chi)原則、客(ke)觀公正、廉潔奉公、保守秘密(mi)、勤奮敬(jing)業(ye)。不得(de)濫用職權(quan)、徇(xun)私舞弊(bi)、玩忽職守、泄露秘密(mi)。

　　為(wei)保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的獨立性(xing)，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)回避(bi)(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象(xiang)或(huo)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)有利害關系(xi)的，必(bi)須回避(bi)(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位有權(quan)申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員回避(bi)(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員的回避(bi)(bi)，由監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)(ji)人員依法實(shi)施獨立審(shen)計(ji)(ji)及行使內部審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督權，受國家(jia)法律保(bao)護，任何組織和個(ge)人不(bu)得設置障礙(ai)或打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室按照(zhao)學校(xiao)主要負責人(ren)或分管領導的要求，履行下列職(zhi)責：

　　（一(yi)）對學(xue)校(xiao)及所屬單位(wei)(含(han)占控(kong)股或主(zhu)導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政收(shou)支(zhi)(zhi)、財務收(shou)支(zhi)(zhi)及其他有關的(de)經濟(ji)活動進(jin)行審計；

　　（二(er)）對學校及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況(kuang)進行(xing)審計(ji)；

　　（三）對學校內(nei)設機構及所屬(shu)單位領導人員的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單位基(ji)本建設工(gong)(gong)程項目(mu)、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等(deng)工(gong)(gong)程項目(mu)進行審計；

　　（五）對學校(xiao)及所屬(shu)單位內部控制制度(du)健全性和(he)有效性以及風(feng)險管理進行評審(shen)；

　　（六）對學(xue)校(xiao)及所屬(shu)單位經濟管(guan)理和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七(qi)）對有關(guan)經(jing)濟(ji)活動提供(gong)咨詢服務；

　　（八）完(wan)成學校主(zhu)要負(fu)責人或分管領導以(yi)及(ji)上級主(zhu)管部門交辦的(de)其(qi)他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審計室在履行內部(bu)審計職(zhi)責時(shi)具有以下權限(xian)：

　　（一）參加學校有關(guan)會議，組織(zhi)召開(kai)與審計事項有關(guan)的(de)會議；

　　（二）參與研究制(zhi)定(ding)有關的規章制(zhi)度(du)，提(ti)出內部(bu)審計(ji)規章制(zhi)度(du)，由(you)學校審定(ding)后公布(bu)施行；

　　（三）要(yao)求被(bei)審計單位(wei)按(an)時(shi)報送財(cai)務收支(zhi)計劃、預算(suan)執(zhi)行情況、決算(suan)、會計報表和其他有關(guan)文件(jian)、資料；

　　（四(si)）檢查會計憑證(zheng)、賬簿和(he)報表，查閱有(you)關文(wen)件、資(zi)(zi)料和(he)證(zheng)明材料，檢查資(zi)(zi)金和(he)財產(chan)，現場(chang)勘察實物(wu)；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機系(xi)統和相關(guan)電子(zi)數據、資(zi)料；

　　（六）向有(you)關(guan)單(dan)位(wei)和個人(ren)調查與審(shen)計(ji)事項有(you)關(guan)的問題，并取(qu)得相(xiang)關(guan)文件(jian)、資(zi)料和證(zheng)明材料；

　　（七）對正在進(jin)行(xing)的嚴(yan)重違法(fa)違規、嚴(yan)重損失浪費(fei)行(xing)為(wei)，經學校領(ling)導批(pi)準，有權做出臨時制止(zhi)決(jue)定；

　　（八）對可(ke)能(neng)轉移(yi)、隱(yin)匿、篡改、毀棄會(hui)計憑(ping)證(zheng)、會(hui)計賬簿、會(hui)計報(bao)表(biao)以及與經濟(ji)活(huo)動有關的資料，經學校領導批準，有權采取暫(zan)時封存的臨(lin)時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理(li)違(wei)法違(wei)規(gui)行(xing)為的(de)參考(kao)意見，提(ti)出改進內部管(guan)理(li)、提(ti)高經濟效益(yi)的(de)建議；

　　（十）對違法違規和(he)造(zao)成損失(shi)浪費行為提出糾正、處理意見(jian)；對嚴(yan)重違法違紀和(he)造(zao)成嚴(yan)重損失(shi)浪費的有關單位和(he)個人，提出追究責任的建議；

　　（十(shi)一）對(dui)模范遵守財經法(fa)紀、經濟(ji)效益顯著(zhu)、貢獻(xian)突(tu)出(chu)的集體和個人，可(ke)以向學校領導(dao)提出(chu)給予表彰(zhang)的建議。

　　對認真履行(xing)職(zhi)責(ze)、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做出顯(xian)著成績的審計(ji)人(ren)員，可以(yi)建(jian)議學校給(gei)予精(jing)神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審(shen)計室應根據主要負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)的意(yi)見和上級主管(guan)部門的要求，擬定審(shen)計工作(zuo)計劃，報經主要負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)批準(zhun)后組織實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室實行審計(ji)工(gong)作(zuo)報(bao)告制(zhi)度(du)(du)，每年向(xiang)學校(xiao)主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導提(ti)交本年度(du)(du)審計(ji)工(gong)作(zuo)報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作計(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項，組(zu)成審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組(zu)。了解被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)基本(ben)情況(kuang)，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)送達審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書(shu)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)應配合監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人員對審(shen)(shen)計事項實(shi)(shi)施審(shen)(shen)計，通過(guo)審(shen)(shen)查會計資料(liao)、審(shen)(shen)閱相關的文件(jian)資料(liao)、檢查現金及實(shi)(shi)物、向有關單位(wei)和個人調(diao)查等方式，取得(de)有關證(zheng)明(ming)材料(liao)，填(tian)寫審(shen)(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)，報監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)(shen)核后征求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位意(yi)(yi)見(jian)(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)（征求意(yi)(yi)見(jian)(jian)稿(gao)）之日起10個工作日內，將其書面意(yi)(yi)見(jian)(jian)送交監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未(wei)送交即視為無(wu)異議。

　　第十八條  審計(ji)組根據監(jian)察審計(ji)室審定的審計(ji)報告(gao)對審計(ji)事(shi)項做(zuo)出(chu)評價，并(bing)出(chu)具審計(ji)意見書；對違反國家規定的財(cai)政(zheng)收支、財(cai)務收支行為，需要依法處理(li)、處罰的，還應做(zuo)出(chu)審計(ji)決定或者提出(chu)擬處理(li)意見按(an)程序報學校審定。

　　監(jian)(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)、審(shen)計(ji)(ji)意見書和審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定一并報(bao)學校(xiao)主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導審(shen)批(pi)，主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導應在10個工作日(ri)內批(pi)復，并責(ze)成監(jian)(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室具體辦理和監(jian)(jian)督執(zhi)行。經批(pi)準的審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)計(ji)(ji)意見書，須及時送達被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有關單(dan)位(wei)，被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有關單(dan)位(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計單(dan)(dan)位(wei)和(he)有(you)關(guan)單(dan)(dan)位(wei)對審(shen)計決(jue)定如有(you)異議，可(ke)(ke)以在收(shou)到審(shen)計決(jue)定之日起(qi)5個工(gong)作日內(nei)，向學校主(zhu)(zhu)(zhu)要負(fu)(fu)責人或(huo)分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)提出書面報(bao)告，主(zhu)(zhu)(zhu)要負(fu)(fu)責人或(huo)分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)應(ying)在10個工(gong)作日內(nei)做出是否更改的(de)決(jue)定。如果被審(shen)計單(dan)(dan)位(wei)、相關(guan)單(dan)(dan)位(wei)或(huo)監(jian)察審(shen)計室(shi)對主(zhu)(zhu)(zhu)要負(fu)(fu)責人或(huo)分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)的(de)決(jue)定存有(you)異議，可(ke)(ke)按規定向上級內(nei)部審(shen)計機構(gou)提出復審(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應對重要審(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意見書的執行情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監(jian)察(cha)審計(ji)室在審計(ji)事項結束(shu)后，應按照(zhao)有關規定建立并妥善管理審計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下(xia)列行為之一的被(bei)審計(ji)單位或個人，監察審計(ji)室可以視情節(jie)輕重，提出警告(gao)、通報批評、經(jing)濟處(chu)罰或移(yi)送紀檢監察部(bu)門處(chu)理等建議，上報學(xue)校主要負責(ze)人或分(fen)管領導(dao)(dao)，主要負責(ze)人或分(fen)管領導(dao)(dao)應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計事項(xiang)有關的(de)文件、會計資料(liao)(liao)和證明(ming)材料(liao)(liao)的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡(cuan)改、銷(xiao)毀有關文件(jian)和會計資料的；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違法所得(de)的(de)財產的(de)；

　　（四）弄(nong)虛作(zuo)假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓(nao)審(shen)計人員行使職權，抗拒、破(po)壞監(jian)督檢查的；

　　（六）拒不(bu)執行審計意(yi)見書和審計決定的；

　　（七(qi)）報復陷害審計(ji)人(ren)員和(he)檢舉(ju)人(ren)的。

　　以(yi)上行為(wei)構成犯罪的，應移(yi)交司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有下列行為之一的審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人員，學校應(ying)根據有關(guan)規(gui)定給予批評教育或行政處分：

　　（一(yi)）濫用(yong)職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇私舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和學校(xiao)造成重大損(sun)失的；

　　（四）泄露國家(jia)秘密(mi)和被審計單位秘密(mi)的。

　　以(yi)上行為構成犯(fan)罪的(de)，應(ying)移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未盡之事宜，依國(guo)(guo)家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規執行；本(ben)規定與(yu)國(guo)(guo)家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規條文有出入的(de)，以(yi)國(guo)(guo)家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規為(wei)準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自(zi)下(xia)發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）