深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)范學校內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作，健全內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，根據《中(zhong)華人(ren)民(min)共(gong)和國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作的(de)規(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署(shu)第(di)4號(hao)(hao)令）、教育部(bu)《教育系(xi)統內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作規(gui)(gui)定(ding)》（教育部(bu)第(di)17號(hao)(hao)令）、中(zhong)國內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本(ben)準(zhun)則》等有關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)及(ji)制度，結合我(wo)校實(shi)際，制定(ding)本(ben)規(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內部(bu)審計工作是指學(xue)校(xiao)內部(bu)審計機(ji)構和(he)(he)審計人員依據國(guo)家相關法(fa)律、法(fa)規、政策以及(ji)上級(ji)主(zhu)管部(bu)門和(he)(he)學(xue)校(xiao)的規章制度，對學(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬單位財務(wu)收(shou)支等經(jing)(jing)濟活動(dong)的真實性、合(he)法(fa)性和(he)(he)效(xiao)益性進行獨(du)立(li)監(jian)督、評價和(he)(he)服務(wu)的活動(dong)。旨在(zai)促進學(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬各單位規范內部(bu)管理(li)、遵(zun)守國(guo)家財經(jing)(jing)法(fa)規、加強黨風廉(lian)政建設(she)、提高教育(yu)資金使用效(xiao)益，維護學(xue)校(xiao)合(he)法(fa)權益，為(wei)學(xue)校(xiao)建設(she)和(he)(he)發展(zhan)服務(wu)。

　　第三條  學校按照國(guo)家(jia)法律及有(you)關行政法規(gui)、規(gui)定，設立(li)內部審計(ji)機構，配備審計(ji)人員，建立(li)健全內部審計(ji)制度，積極(ji)創造(zao)條件，促進內部審計(ji)工作的法制化(hua)、制度化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門在(zai)學校主要負責人或(huo)分管(guan)領導(dao)的直接(jie)領導(dao)下，依據國家相關法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展內部審計工作。同時(shi)接(jie)受(shou)上級審計機關的業務(wu)指(zhi)導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)領導，定(ding)期部署(shu)和檢查(cha)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)匯報，及時批復審(shen)計(ji)報告，檢查(cha)審(shen)計(ji)意(yi)見和決定(ding)的(de)執行(xing)情(qing)況(kuang)，保證審(shen)計(ji)機(ji)構和審(shen)計(ji)人員履行(xing)審(shen)計(ji)職責所(suo)必需的(de)經費和工(gong)作(zuo)(zuo)條(tiao)件(jian)。

　　第六條  監察審(shen)計室是學校(xiao)設立的獨立內部(bu)審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證(zheng)審(shen)計(ji)工作(zuo)所必需的人(ren)員(yuan)編制，配備(bei)適(shi)合審(shen)計(ji)工作(zuo)需要的人(ren)員(yuan)，并形成合理(li)的專業、知識和年(nian)齡結構(gou)，保持審(shen)計(ji)隊伍的相對穩(wen)定。

　　監察審(shen)(shen)計室根(gen)據工作需要，經學(xue)校主要負(fu)責人或分管領(ling)導批準，可聘(pin)請特約審(shen)(shen)計員(yuan)、兼職審(shen)(shen)計人員(yuan)或委托社會中介(jie)機構對有關(guan)事項進行審(shen)(shen)計，費(fei)用由學(xue)校支(zhi)付。

　　第八條  監察審計(ji)(ji)(ji)室應(ying)積極組織審計(ji)(ji)(ji)人員參(can)加業(ye)務(wu)(wu)培訓，開展(zhan)審計(ji)(ji)(ji)理論研討，不(bu)斷提高審計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)質量，并依法接受上級審計(ji)(ji)(ji)機關對監察審計(ji)(ji)(ji)室業(ye)務(wu)(wu)質量的檢查和評估。

　　審計(ji)人員實行持證(zheng)上(shang)崗制(zhi)度和崗位培(pei)訓(xun)的后(hou)續(xu)教(jiao)育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)辦(ban)理(li)審(shen)計(ji)事項，須嚴(yan)格遵(zun)守(shou)(shou)(shou)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)準則(ze)和(he)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)職業道德規(gui)范，嚴(yan)格執行國家法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定(ding)的工(gong)作程序(xu)。做到依(yi)法(fa)審(shen)計(ji)、獨立監督、忠于職守(shou)(shou)(shou)、堅持原則(ze)、客觀(guan)公正、廉潔奉公、保守(shou)(shou)(shou)秘密(mi)、勤奮敬(jing)業。不(bu)得濫(lan)用職權、徇私(si)舞弊、玩忽職守(shou)(shou)(shou)、泄露(lu)秘密(mi)。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的獨立(li)性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回避制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)有(you)利(li)害(hai)關系的，必須回避。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有(you)權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的回避，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人(ren)員依法(fa)實施獨立審(shen)計及行(xing)使內部審(shen)計監督權，受國家法(fa)律保(bao)護(hu)，任何組織和個人(ren)不得設置(zhi)障(zhang)礙或打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學(xue)校主要(yao)負責人或分管領(ling)導(dao)的要(yao)求，履行下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬(shu)單位(wei)(wei)(含(han)占控股(gu)或主導地位(wei)(wei)的單位(wei)(wei)，下(xia)同)的財政收支(zhi)、財務(wu)收支(zhi)及(ji)其他有關(guan)的經濟(ji)活(huo)動進行審計(ji)；

　　（二）對學校及所屬單位預(yu)算(suan)內(nei)、預(yu)算(suan)外資(zi)金(jin)的管理(li)和使用情(qing)況進行審計；

　　（三）對(dui)學校內設機(ji)構及(ji)所(suo)屬單位領(ling)導(dao)人員的任(ren)期經(jing)濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬(shu)單位(wei)基本建(jian)設工(gong)程(cheng)項目、維修、裝飾、裝修等工(gong)程(cheng)項目進行審計；

　　（五）對(dui)學校(xiao)及所(suo)屬單位(wei)內部控制(zhi)制(zhi)度健全(quan)性(xing)和有(you)效性(xing)以及風險管理進行評審；

　　（六）對學(xue)校及所(suo)屬單位(wei)經濟(ji)管理和(he)效益(yi)情況進(jin)行審計；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢(xun)服務；

　　（八）完成學(xue)校主要(yao)負責(ze)人或分管領導(dao)以及上級主管部門交辦的其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審(shen)計室在履行(xing)內部審(shen)計職責(ze)時具有以下權限(xian)：

　　（一）參加學校(xiao)有關會(hui)議，組織召開與審計(ji)事項有關的會(hui)議；

　　（二）參與研究制(zhi)定(ding)有關(guan)的規(gui)章制(zhi)度，提(ti)出內部審計(ji)規(gui)章制(zhi)度，由(you)學校審定(ding)后公布(bu)施行(xing)；

　　（三）要求被審計(ji)(ji)單位按時報(bao)送(song)財務收支計(ji)(ji)劃、預算(suan)(suan)執行情況、決算(suan)(suan)、會(hui)計(ji)(ji)報(bao)表和(he)其他有關文件、資(zi)料；

　　（四）檢查會(hui)計(ji)憑證(zheng)、賬簿(bu)和報表(biao)，查閱有關文件、資料(liao)和證(zheng)明材料(liao)，檢查資金和財(cai)產，現(xian)場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算機系統(tong)和相關電(dian)子(zi)數據(ju)、資料(liao)；

　　（六）向有關(guan)單(dan)位和(he)個人調查與審計(ji)事項有關(guan)的問題，并取(qu)得(de)相關(guan)文件、資料(liao)和(he)證明(ming)材料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損(sun)失浪費行為，經(jing)學校(xiao)領導批準，有(you)權做出臨時制(zhi)止決定；

　　（八）對可能轉移、隱(yin)匿、篡改、毀(hui)棄會(hui)(hui)計(ji)憑(ping)證、會(hui)(hui)計(ji)賬(zhang)簿、會(hui)(hui)計(ji)報表以及與(yu)經(jing)濟活動(dong)有(you)關的資(zi)料，經(jing)學(xue)校領導批準(zhun)，有(you)權采取(qu)暫時封存的臨時措施；

　　（九）提(ti)供(gong)糾正、處理違法違規行為的參考意見(jian)，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高經濟(ji)效益(yi)的建議(yi)；

　　（十）對(dui)違(wei)法違(wei)規和(he)造成(cheng)損失浪費行為提(ti)出糾(jiu)正、處理(li)意見；對(dui)嚴重(zhong)違(wei)法違(wei)紀和(he)造成(cheng)嚴重(zhong)損失浪費的(de)(de)有關單(dan)位和(he)個人，提(ti)出追(zhui)究(jiu)責任的(de)(de)建(jian)議；

　　（十一(yi)）對(dui)模范遵守財(cai)經法紀、經濟效益顯著、貢獻突出的集(ji)體和(he)個人，可以(yi)向(xiang)學校(xiao)領導(dao)提出給予表彰的建(jian)議。

　　對認真履(lv)行職責、恪(ke)盡職守、堅(jian)持原(yuan)則、做出顯著成績的審(shen)計(ji)人員(yuan)，可以建(jian)議(yi)學(xue)校給予精神或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室(shi)應根據主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領導(dao)的意見和(he)上級主(zhu)管(guan)部(bu)門的要(yao)求，擬定審(shen)計工作計劃，報經主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領導(dao)批(pi)準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計(ji)室實(shi)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作報告制度，每年(nian)向學校(xiao)主要負責人(ren)或分管領導提交本年(nian)度審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作報告。

　　第十五條  監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解(jie)被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位基(ji)本(ben)情況，編制(zhi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)前(qian)向被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知(zhi)書。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應配合監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)的(de)工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)，通過(guo)審(shen)(shen)查會計(ji)資料(liao)、審(shen)(shen)閱相(xiang)關(guan)的(de)文(wen)件資料(liao)、檢(jian)查現金及(ji)實(shi)物、向有關(guan)單位(wei)和個人調(diao)查等方式(shi)，取得有關(guan)證明材料(liao)，填寫(xie)審(shen)(shen)計(ji)工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)計(ji)組對(dui)審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)后，編制(zhi)審(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監(jian)察審(shen)計(ji)室負責人(ren)審(shen)核后征求(qiu)(qiu)被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位意見。被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位應(ying)自接到審(shen)計(ji)報(bao)告（征求(qiu)(qiu)意見稿）之日(ri)起10個工作日(ri)內(nei)，將(jiang)其書面意見送(song)(song)交監(jian)察審(shen)計(ji)室，逾期未送(song)(song)交即視為(wei)無異議。

　　第十八條  審計(ji)(ji)(ji)組根據(ju)監察審計(ji)(ji)(ji)室審定(ding)的(de)審計(ji)(ji)(ji)報告(gao)對審計(ji)(ji)(ji)事(shi)項做出(chu)評價(jia)，并出(chu)具審計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書；對違反(fan)國家規定(ding)的(de)財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需(xu)要(yao)依法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)，還(huan)應做出(chu)審計(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)或者提出(chu)擬處(chu)理意見(jian)按程序報學校審定(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)將審(shen)(shen)計報告、審(shen)(shen)計意見書(shu)(shu)和(he)(he)審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)(ding)一并報學校主要(yao)負責(ze)人或分(fen)管(guan)領導審(shen)(shen)批(pi)(pi)(pi)，主要(yao)負責(ze)人或分(fen)管(guan)領導應(ying)在10個工作日內批(pi)(pi)(pi)復，并責(ze)成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)具體辦理和(he)(he)監(jian)督(du)執(zhi)行。經批(pi)(pi)(pi)準的審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)(ding)、審(shen)(shen)計意見書(shu)(shu)，須及時送達被審(shen)(shen)計單(dan)位(wei)(wei)和(he)(he)有關單(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)計單(dan)位(wei)(wei)和(he)(he)有關單(dan)位(wei)(wei)必(bi)須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和有(you)關(guan)單(dan)位對審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)(ding)如有(you)異(yi)議(yi)，可(ke)以在收到審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)(ding)之日起5個工作(zuo)日內，向(xiang)(xiang)學校主要(yao)負(fu)責人(ren)或分(fen)管領(ling)導提出(chu)(chu)書面(mian)報(bao)告，主要(yao)負(fu)責人(ren)或分(fen)管領(ling)導應在10個工作(zuo)日內做出(chu)(chu)是(shi)否更改(gai)的決定(ding)(ding)。如果被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位、相關(guan)單(dan)位或監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室對主要(yao)負(fu)責人(ren)或分(fen)管領(ling)導的決定(ding)(ding)存有(you)異(yi)議(yi)，可(ke)按規定(ding)(ding)向(xiang)(xiang)上(shang)級(ji)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構提出(chu)(chu)復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對(dui)重要審(shen)計事項進(jin)行(xing)后續審(shen)計，檢查審(shen)計決定或(huo)審(shen)計意見書(shu)的(de)執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項結束后，應按照有關(guan)規定建立并妥善(shan)管理審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規(gui)定，有(you)下列行為之(zhi)一的(de)被(bei)審計單位或(huo)(huo)個人，監(jian)察審計室(shi)可以視情(qing)節輕重，提出警告、通報(bao)批評(ping)、經濟處罰或(huo)(huo)移送紀檢監(jian)察部門處理(li)(li)等建議，上報(bao)學校主要(yao)負(fu)責人或(huo)(huo)分(fen)管領導，主要(yao)負(fu)責人或(huo)(huo)分(fen)管領導應(ying)及時(shi)予以處理(li)(li)：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提供與審計事(shi)項(xiang)有(you)關的文件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會(hui)計資料的；

　　（三(san)）轉移、隱匿違法(fa)所得(de)的財產(chan)的；

　　（四）弄虛作假，隱(yin)瞞事(shi)實真(zhen)相的；

　　（五）阻(zu)撓審計人員(yuan)行使職權，抗拒、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不執行(xing)審計意見書和審計決定(ding)的；

　　（七(qi)）報復陷害審計人(ren)員和檢舉(ju)人(ren)的。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應(ying)移交(jiao)司法機關(guan)處理(li)。

　　第二十三條  對違反(fan)本規(gui)定，有(you)下(xia)列行為之一(yi)的審計機構和審計人員，學校應根(gen)據有(you)關規(gui)定給(gei)予批評教(jiao)育或(huo)行政處分(fen)：

　　（一）濫用職權，謀取(qu)私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守，給(gei)國家和(he)學校造(zao)成重大損(sun)失的；

　　（四(si)）泄露(lu)國(guo)家秘密和被審計單位秘密的(de)。

　　以上行為構(gou)成犯罪的，應(ying)移交司(si)法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定(ding)未盡之事(shi)宜(yi)，依國家法律(lv)、法規(gui)(gui)執行；本規(gui)(gui)定(ding)與國家法律(lv)、法規(gui)(gui)條(tiao)文有出(chu)入的，以(yi)國家法律(lv)、法規(gui)(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定(ding)由(you)監察(cha)審計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本(ben)規定自下發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發(fa)）