深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學(xue)校內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度(du)，根據《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)法(fa)(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)署關(guan)(guan)于內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作的規定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署第(di)(di)4號令）、教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)育系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作規定(ding)》（教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)第(di)(di)17號令）、中(zhong)國(guo)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本(ben)準(zhun)則》等有關(guan)(guan)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及制度(du)，結合我校實際(ji)，制定(ding)本(ben)規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)審計(ji)(ji)工作是指學(xue)(xue)校(xiao)內部(bu)審計(ji)(ji)機構和(he)(he)審計(ji)(ji)人員(yuan)依據國(guo)家(jia)相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規、政策(ce)以及上級主(zhu)管部(bu)門和(he)(he)學(xue)(xue)校(xiao)的(de)規章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬單位財務(wu)(wu)收(shou)支等經濟活(huo)動的(de)真實性(xing)、合法(fa)性(xing)和(he)(he)效益性(xing)進行(xing)獨立監(jian)督、評價和(he)(he)服(fu)務(wu)(wu)的(de)活(huo)動。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)及所(suo)屬各單位規范內部(bu)管理、遵守(shou)國(guo)家(jia)財經法(fa)規、加(jia)強黨(dang)風(feng)廉政建(jian)設、提高教(jiao)育(yu)資金(jin)使用效益，維護學(xue)(xue)校(xiao)合法(fa)權益，為(wei)學(xue)(xue)校(xiao)建(jian)設和(he)(he)發展服(fu)務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按照國(guo)家法律(lv)及有關行政法規(gui)、規(gui)定，設立內部審計機構(gou)，配備審計人員，建(jian)立健全內部審計制(zhi)度，積極創造條件，促(cu)進內部審計工作的(de)法制(zhi)化、制(zhi)度化、規(gui)范化、常態(tai)化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計(ji)部(bu)門在學(xue)校主要負責(ze)人或分管領導的直接領導下，依據國家相(xiang)關法律、法規、政策、規章及制度，獨立開(kai)展(zhan)內部(bu)審計(ji)工(gong)作。同時接受上級審計(ji)機關的業(ye)務指導和檢查(cha)。

　　第五條  學(xue)校應加強對審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)的(de)領導，定期(qi)部(bu)署和(he)檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)匯報，及時批(pi)復審(shen)(shen)計(ji)報告，檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見和(he)決定的(de)執行(xing)情況，保(bao)證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)和(he)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員履(lv)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)職責(ze)所必需的(de)經費和(he)工作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是學校設立的(de)獨立內部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校(xiao)保(bao)(bao)證審計(ji)工作(zuo)所必需的人員編制，配(pei)備(bei)適(shi)合審計(ji)工作(zuo)需要的人員，并形成合理的專業、知識(shi)和(he)年(nian)齡結構，保(bao)(bao)持審計(ji)隊(dui)伍的相對穩定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據工作需要(yao)，經學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分管領(ling)導(dao)批準，可聘請(qing)特約(yue)審(shen)(shen)計(ji)(ji)員(yuan)、兼職審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)或(huo)委托社(she)會(hui)中(zhong)介機構對有關事項進行審(shen)(shen)計(ji)(ji)，費用由學校(xiao)支(zhi)付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)應積極組(zu)織審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員參加業(ye)務(wu)培訓(xun)，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)理論研討，不斷提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)質量(liang)，并依法接受上(shang)級審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關對(dui)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)業(ye)務(wu)質量(liang)的檢(jian)查(cha)和評估(gu)。

　　審計人員實(shi)行持(chi)證上崗制度和崗位培訓的(de)后續教(jiao)育制度。

　　第九條  審(shen)(shen)計人(ren)員辦理審(shen)(shen)計事(shi)項，須嚴(yan)格遵守(shou)(shou)內部審(shen)(shen)計準則和(he)內部審(shen)(shen)計人(ren)員職(zhi)業道德規(gui)范，嚴(yan)格執行國家法律(lv)、法規(gui)規(gui)定的工作程(cheng)序(xu)。做到依法審(shen)(shen)計、獨立(li)監督、忠(zhong)于職(zhi)守(shou)(shou)、堅(jian)持原(yuan)則、客觀(guan)公正(zheng)、廉(lian)潔奉(feng)公、保守(shou)(shou)秘(mi)密(mi)、勤奮敬業。不得濫(lan)用職(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)(shou)、泄露秘(mi)密(mi)。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作的(de)獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)回(hui)避制(zhi)度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)(yuan)與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)對象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項有利害(hai)關(guan)系的(de)，必(bi)須(xu)回(hui)避。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位有權申(shen)請(qing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)(yuan)回(hui)避。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)(yuan)的(de)回(hui)避，由(you)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)負責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員依法實(shi)施(shi)獨立審(shen)計(ji)(ji)及(ji)行使內部審(shen)計(ji)(ji)監督(du)權，受國家法律保護，任何組織和個(ge)人(ren)(ren)不得設置障礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照學校主要負責(ze)人或分管領導(dao)的要求，履行(xing)下列(lie)職責(ze)：

　　（一）對學校及所屬單(dan)位(含占控股或主導地位的單(dan)位，下同)的財政收支、財務收支及其(qi)他有關的經濟活動進行審計；

　　（二）對(dui)學校及所屬單位預算內、預算外資(zi)金的管(guan)理和使用情況(kuang)進行(xing)審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬單(dan)位領導人(ren)員的任期經濟(ji)責(ze)任進行審(shen)計；

　　（四）對學校(xiao)及所屬單位基本建設工(gong)程(cheng)項目、維修、裝飾(shi)、裝修等工(gong)程(cheng)項目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健(jian)全性和有效性以及風(feng)險管(guan)理(li)進(jin)行評審；

　　（六(liu)）對學校及所屬(shu)單(dan)位經濟管理和效益情況進行審計；

　　（七）對(dui)有關經濟活動提供咨詢服務；

　　（八(ba)）完(wan)成學校主要(yao)負責人(ren)或分管(guan)領導以及(ji)上級主管(guan)部門交(jiao)辦的其他(ta)審(shen)計事項。

　　第十二條  監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)在(zai)履行內部審(shen)計(ji)職責時具有以下權限(xian)：

　　（一）參(can)加學校(xiao)有(you)關(guan)會(hui)議(yi)，組織召開與(yu)審計事項有(you)關(guan)的(de)會(hui)議(yi)；

　　（二）參與研(yan)究制定(ding)(ding)有(you)關的規章(zhang)(zhang)制度，提出內(nei)部審(shen)計規章(zhang)(zhang)制度，由學校審(shen)定(ding)(ding)后公布施行；

　　（三）要求被審計(ji)單位按時(shi)報(bao)送(song)財(cai)務收支計(ji)劃、預算(suan)(suan)執行情況、決算(suan)(suan)、會計(ji)報(bao)表和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬簿和報(bao)表，查(cha)閱有(you)關文件、資料(liao)和證明材料(liao)，檢查(cha)資金和財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關的計算機系(xi)統和相(xiang)關電子(zi)數(shu)據、資料；

　　（六）向(xiang)有(you)關(guan)單位和(he)個人調查(cha)與審計(ji)事項有(you)關(guan)的問(wen)題，并取(qu)得相關(guan)文件、資料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對正在進(jin)行(xing)的(de)嚴重違法(fa)違規(gui)、嚴重損失浪(lang)費行(xing)為(wei)，經學校(xiao)領導批準，有權做出(chu)臨時制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿(ni)、篡改、毀棄(qi)會(hui)(hui)計(ji)憑證、會(hui)(hui)計(ji)賬(zhang)簿(bu)、會(hui)(hui)計(ji)報表以(yi)及與經(jing)濟活(huo)動有關的資料(liao)，經(jing)學校領導批準(zhun)，有權采取(qu)暫時(shi)封存的臨時(shi)措施(shi)；

　　（九(jiu)）提(ti)(ti)供糾正、處理(li)違法違規行為(wei)的參考意見(jian)，提(ti)(ti)出改進內(nei)部管理(li)、提(ti)(ti)高經(jing)濟效益的建議；

　　（十）對違法違規和造成損失(shi)浪(lang)費(fei)行為提出糾正、處(chu)理意見；對嚴(yan)重違法違紀和造成嚴(yan)重損失(shi)浪(lang)費(fei)的(de)有關單位和個人，提出追究(jiu)責(ze)任的(de)建議；

　　（十(shi)一）對模范遵(zun)守財(cai)經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯著(zhu)、貢獻突出(chu)的(de)集(ji)體(ti)和個(ge)人，可以(yi)向學(xue)校領導提出(chu)給予表彰(zhang)的(de)建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅持原則、做出顯著(zhu)成績的審計人員，可(ke)以建議(yi)學校給(gei)予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室(shi)應根據(ju)主(zhu)要負責人或分(fen)管領(ling)(ling)導的意見和上級(ji)主(zhu)管部門的要求，擬定(ding)審計工作計劃，報(bao)經主(zhu)要負責人或分(fen)管領(ling)(ling)導批(pi)準后(hou)組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)室實(shi)行審(shen)計(ji)工作(zuo)報告制(zhi)度(du)，每年向(xiang)學校主要負責(ze)人(ren)或分管領導提(ti)交本(ben)年度(du)審(shen)計(ji)工作(zuo)報告。

　　第十五條  監(jian)(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確(que)定審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)，組成審(shen)計(ji)(ji)組。了解被審(shen)計(ji)(ji)單位基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)方(fang)案，并在(zai)實(shi)施審(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)計(ji)(ji)單位送達審(shen)計(ji)(ji)通知(zhi)書(shu)。被審(shen)計(ji)(ji)單位應配合監(jian)(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)，通(tong)過審(shen)(shen)查(cha)會計(ji)資(zi)料(liao)、審(shen)(shen)閱相(xiang)關(guan)的文件資(zi)料(liao)、檢查(cha)現金及實物(wu)、向有關(guan)單位(wei)和個人(ren)調(diao)查(cha)等方式，取得(de)有關(guan)證明(ming)材料(liao)，填寫審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)組對審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)后(hou)，編制審(shen)計(ji)報告，報監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)負責人審(shen)核后(hou)征(zheng)求(qiu)被審(shen)計(ji)單位意見。被審(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)計(ji)報告（征(zheng)求(qiu)意見稿）之日起(qi)10個(ge)工作日內，將其書面意見送(song)交監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)，逾(yu)期未(wei)送(song)交即(ji)視為無異議(yi)。

　　第十八條  審計(ji)組根據監察審計(ji)室審定的(de)審計(ji)報(bao)(bao)告對審計(ji)事項做(zuo)(zuo)出評價(jia)，并出具審計(ji)意見書；對違反國家(jia)規定的(de)財政收支、財務收支行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還應(ying)做(zuo)(zuo)出審計(ji)決定或(huo)者提出擬(ni)處(chu)理意見按程(cheng)序報(bao)(bao)學校審定。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定一并(bing)報學校(xiao)主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管領(ling)導審(shen)(shen)批，主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管領(ling)導應在10個(ge)工作日內批復，并(bing)責成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室具體辦理和(he)監(jian)督執行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書，須(xu)(xu)及(ji)時送達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關單位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關單位(wei)必須(xu)(xu)執行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單位和有關(guan)單位對審(shen)計(ji)決(jue)(jue)(jue)定(ding)如(ru)(ru)有異(yi)議(yi)，可(ke)以在收到審(shen)計(ji)決(jue)(jue)(jue)定(ding)之日起(qi)5個工(gong)作(zuo)日內(nei)，向學校主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領導提(ti)出(chu)書面報告，主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領導應(ying)在10個工(gong)作(zuo)日內(nei)做出(chu)是否更改的決(jue)(jue)(jue)定(ding)。如(ru)(ru)果被審(shen)計(ji)單位、相(xiang)關(guan)單位或(huo)監察審(shen)計(ji)室(shi)對主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領導的決(jue)(jue)(jue)定(ding)存有異(yi)議(yi)，可(ke)按規定(ding)向上級內(nei)部審(shen)計(ji)機(ji)構提(ti)出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審計室應(ying)對(dui)重要審計事項進行后續審計，檢查審計決定(ding)或審計意見書的執行情(qing)況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)(ji)室在審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)結束(shu)后，應按照有關規定建(jian)立并妥善管(guan)理審(shen)計(ji)(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為(wei)之一的(de)被審計單(dan)位或個人(ren)，監察審計室可以視情節輕重，提出警告、通報批評、經濟處(chu)罰或移(yi)送紀檢監察部門處(chu)理等建議，上報學校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分管領導(dao)，主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分管領導(dao)應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提供與審(shen)計事項有關的文(wen)件、會計資料和證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡(cuan)改(gai)、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿(ni)違(wei)法所得的財產的；

　　（四(si)）弄虛(xu)作假(jia)，隱(yin)瞞事實真相的；

　　（五(wu)）阻撓審計人員行使職權，抗(kang)拒(ju)、破壞監督檢查的；

　　（六(liu)）拒不執行審計(ji)意見書(shu)和(he)審計(ji)決(jue)定(ding)的；

　　（七(qi)）報復陷害審計人員和檢舉(ju)人的。

　　以上(shang)行為構成犯罪的，應(ying)移(yi)交(jiao)司法機關處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有下列行(xing)為之一的(de)審(shen)計機構(gou)和審(shen)計人員，學校(xiao)應根據有關(guan)規定(ding)給予批評教育或行(xing)政處分：

　　（一）濫用職(zhi)權，謀取(qu)私利的；

　　（二(er)）弄(nong)虛作假(jia)，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國家和學校造成(cheng)重大(da)損失的；

　　（四）泄(xie)露國家秘(mi)密和被審(shen)計單位秘(mi)密的(de)。

　　以上行為構成犯罪的，應(ying)移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定(ding)未盡之事宜(yi)，依國家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規執行；本規定(ding)與(yu)國家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規條文有出入的(de)，以國家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規為準(zhun)。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自下發之日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發(fa)）