深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規(gui)范我校修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)監督與管(guan)理，保證工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)質(zhi)量(liang)，提(ti)高資金使(shi)用效益，根據(ju)《中華(hua)人民(min)共和國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署《關(guan)于(yu)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)規(gui)定(ding)》、教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)》、《關(guan)于(yu)進(jin)一步加強建設(she)工(gong)程(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)的(de)通知(zhi)》、《教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)基(ji)建、修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)》和《廣東(dong)省教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系(xi)(xi)統(tong)建設(she)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合(he)我校實際，制定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目，是指在全校各校區(qu)實施的(de)建筑物維修、裝飾(shi)、改造(zao)、安裝、道路圍墻、園(yuan)林(lin)綠化(hua)、運(yun)動場(chang)地、供水供電改造(zao)、安全保衛消(xiao)防設(she)施、通信網絡(luo)等工(gong)程項(xiang)(xiang)目，項(xiang)(xiang)目資(zi)金來源包括(kuo)財政撥(bo)款、學(xue)校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，是指學校內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門依據國家有(you)(you)關法(fa)律法(fa)規和制度(du)規范，對修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)(mu)各階段(duan)業務管理活動的(de)合(he)法(fa)性、適當性、有(you)(you)效性所進行的(de)確(que)認(ren)和評價活動。學校審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門負責組(zu)織實(shi)施修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務主管部門應支(zhi)持和配合(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門開展工(gong)(gong)作(zuo)，并(bing)對送審(shen)(shen)資料的(de)真實(shi)性、合(he)法(fa)性、完整性負責。

　　第四條  修繕工程項目審(shen)計(ji)的目的是促進學(xue)校修繕工程項目管理水平的提(ti)高和(he)有效(xiao)控制工程造價。

　　第五條  修繕工(gong)程項(xiang)目的審(shen)計，實行先審(shen)計后結算的規定，即審(shen)計范圍內的項(xiang)目，未經(jing)審(shen)計部門審(shen)計，財務(wu)部門不得(de)進行結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的基本(ben)原(yuan)則是：

　　1.事(shi)(shi)前(qian)、事(shi)(shi)中(zhong)、事(shi)(shi)后(hou)審(shen)計(ji)有機(ji)結合，審(shen)計(ji)部門對修(xiu)繕工程項目實行全過程、全方位的(de)審(shen)計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)與(yu)抽審(shen)相結合。修(xiu)(xiu)繕(shan)工程結算，由(you)學(xue)校修(xiu)(xiu)繕(shan)工程的業務主管部(bu)門一審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)門二審(shen)；單(dan)項(xiang)工程經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上的項(xiang)目必(bi)須由(you)學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)計(ji)；2萬元(yuan)以下的項(xiang)目由(you)審(shen)計(ji)部(bu)門實行抽審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以內(nei)部審(shen)計(ji)為(wei)(wei)主(zhu)，社會審(shen)計(ji)為(wei)(wei)輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項(xiang)目審計工(gong)作(zuo)的主要內容：

　　1.工(gong)程項目是否已納入(ru)學校年度計(ji)劃或得(de)到校領導的批準（超出合(he)(he)同金(jin)額的部分應需重新申請立項，簽(qian)訂補(bu)充協(xie)議或合(he)(he)同）；

　　2.工程(cheng)項(xiang)目所(suo)需資金是否落實(shi)；

　　3.預算是(shi)否符(fu)合(he)相(xiang)關編(bian)制辦(ban)法(fa)、定額和標準，是(shi)否經(jing)過(guo)業務主(zhu)管部門造價工程師(shi)審核；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的(de)工程項目(mu)是(shi)否按規定進行(xing)招(zhao)標(biao)；

　　5.所(suo)簽合(he)同或協議(yi)書中的相關條(tiao)款(kuan)是(shi)否(fou)全面、合(he)規，施工合(he)同是(shi)否(fou)注明該合(he)同價(jia)是(shi)“未(wei)經(jing)審計的最高(gao)限(xian)價(jia)”；

　　6.工程進度款(kuan)是否按合同(tong)規定(ding)進行支付，有無超付；

　　7.工(gong)程(cheng)所需(xu)設備(bei)、材(cai)料等是否(fou)按設計要求(qiu)采(cai)購；

　　8.工程結算的(de)編(bian)制依據是否(fou)有(you)效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結(jie)算的(de)方式是(shi)否正確，是(shi)否符合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證內容是(shi)否(fou)(fou)真實，手續是(shi)否(fou)(fou)齊全，資料(liao)是(shi)否(fou)(fou)符合要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽證的結算增減(jian)項(xiang)目及(ji)工(gong)程(cheng)量計算是(shi)否準確(que)，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)項(xiang)目和(he)工(gong)程(cheng)量只(zhi)增不減(jian)從而提(ti)高工(gong)程(cheng)造(zao)價的風(feng)險；

　　12.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結算項目單價是否準確、合(he)理；

　　13.工程設計(ji)變更、施工簽證的取(qu)費標(biao)準是(shi)否準確，是(shi)否與(yu)合同相符；

　　14.合(he)同報價(jia)中未(wei)做項目是否已做減項處理，計算是否準確；材料價(jia)差的調整是否合(he)理；

　　15.修繕工程(cheng)項目需要(yao)審計(ji)的其他(ta)內容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的主要程序：

　　1.工程項目立(li)項備案

　　業務主(zhu)管部(bu)門將(jiang)學校(xiao)批準的年度修繕工程項(xiang)目計(ji)劃(hua)及時送學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)門備案；計(ji)劃(hua)外項(xiang)目，須向審(shen)計(ji)部(bu)門提交(jiao)立項(xiang)和資金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目，審(shen)計部門對招(zhao)標活(huo)動全過程(cheng)進行(xing)審(shen)計監督，招(zhao)標文件經審(shen)計部門備案后方(fang)可上(shang)網(wang)公(gong)告。

　　3.合同(tong)的(de)審核、報批

　　修繕(shan)工程項目(mu)的業(ye)務主管部門應根(gen)據《深圳職業(ye)技術(shu)學院(yuan)建設(she)工程合同(tong)審(shen)計實施(shi)辦法（試行(xing)）》，在正式(shi)簽訂合同(tong)前將立項和資(zi)金落實批文、合同(tong)審(shen)批表、合同(tong)草擬稿、中標通知書等相關資(zi)料送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施(shi)工階段監(jian)督

　　修繕(shan)工(gong)程項目的(de)業務(wu)主管(guan)部門應嚴(yan)格按有關(guan)規定執(zhi)行設計變(bian)更和現場簽證(zheng)，工(gong)程進度款(kuan)應按工(gong)程實際進度支(zhi)付，付至合同總金額(e)的(de)60%止(zhi)付，剩余款(kuan)待結算審計后(hou)，按合同約定支(zhi)付。

　　5.工程結算審計

　　工程竣工驗(yan)收(shou)后，由(you)學(xue)校業(ye)(ye)務(wu)主管(guan)部(bu)門(men)(men)組(zu)織項目管(guan)理人員對修繕工程項目結算(suan)進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)結算(suan)價。業(ye)(ye)務(wu)主管(guan)部(bu)門(men)(men)應在(zai)工程竣工驗(yan)收(shou)合格三個月內，向(xiang)學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料不(bu)(bu)(bu)全的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)不(bu)(bu)(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)(ye)務(wu)主管(guan)部(bu)門(men)(men)應補齊相關資(zi)料后再行送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)(bu)(bu)能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)做出(chu)書面說明，并列出(chu)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)業務主管部門應積(ji)極配(pei)合審(shen)計部門的審(shen)計工(gong)作(zuo)，并根(gen)據修繕工(gong)程審(shen)計的不同階段要求在規(gui)定期限內提(ti)供(gong)下列資(zi)料(liao)：

　　1.工程項目立項和資金落(luo)實批準文件；

　　2.招、投標(biao)文件、招標(biao)答疑(yi)文件、評標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通知書；

　　3.與工程結算(suan)有關的合同(tong)（施工、采購、設(she)計、監(jian)理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經(jing)業務主管部門(men)審(shen)批的施工圖紙(zhi)（審(shen)核(he)人(ren)簽字并加(jia)蓋公章的全(quan)套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更(geng)、現(xian)場簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣工(gong)(gong)資料（竣工(gong)(gong)圖紙、質量驗收合格證明、竣工(gong)(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣(jun)工(gong)結(jie)算書(shu)（業務(wu)主管部門(men)初審(shen)人簽字(zi)及加蓋單位公(gong)章）、工(gong)程量(liang)計算書(shu)、材料設(she)備價差調整依據；

　　8.業(ye)務主管部(bu)門提請審計的(de)申請（注明工程簡介(jie)及(ji)對工程造價(jia)(jia)的(de)初(chu)審結果及(ji)送(song)審價(jia)(jia)）；

　　9.審計工作需要提(ti)供的其他資(zi)料。

　　第十條  經學校(xiao)領導批準，審計(ji)部門可以根據(ju)修繕工程項目(mu)(mu)審計(ji)業務的需要，聘請具有相(xiang)應資質的社會中介(jie)機構參(can)與項目(mu)(mu)審計(ji)，所需費用由學校(xiao)專項列支。

　　第十一條  審(shen)計中(zhong)發現相關工作(zuo)人員有下列違反財經法紀(ji)(ji)和損害學(xue)校(xiao)利益行(xing)為的(de)，應當按照(zhao)有關規定(ding)進行(xing)處(chu)理(li)；情節嚴(yan)重的(de)，審(shen)計部(bu)門向學(xue)校(xiao)提出(chu)處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)意(yi)見和建議(yi)；構成犯(fan)罪的(de)，提出(chu)移交紀(ji)(ji)檢、監(jian)察(cha)和司(si)法部(bu)門處(chu)理(li)的(de)建議(yi)。

　　1.修(xiu)繕工程項目資(zi)金不落(luo)實(shi)或年度(du)投資(zi)未按(an)規定到位的(de)；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包規避招(zhao)(zhao)標或不按規定進行招(zhao)(zhao)標的；

　　3.不按(an)招(zhao)標文件、投標文件訂立合同，或(huo)擅自(zi)背離合同實質(zhi)性內容另行訂立協議(yi)的(de)；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)(jie)算未經審計，采(cai)取各種辦法擅(shan)自辦理(li)結(jie)(jie)算以(yi)及工程結(jie)(jie)算，高估冒(mao)算或(huo)重復(fu)結(jie)(jie)算的；

　　6.超付(fu)工程進(jin)度款(kuan)、虛(xu)報投資(zi)(zi)完成、虛(xu)列建設成本、隱匿(ni)結余(yu)資(zi)(zi)金(jin)、轉移、挪用工程項目資(zi)(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取回扣或嚴重(zhong)失(shi)職、瀆(du)職等造成(cheng)重(zhong)大(da)損失(shi)浪費(fei)等違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反國家投資(zi)與建設管理法規的(de)其(qi)他行(xing)為。

　　第十二條  審(shen)計中發現(xian)有串通投標(biao)、投標(biao)文件(jian)弄(nong)虛(xu)作假(jia)、高估冒算(suan)、故意(yi)重復上(shang)報(bao)結算(suan)等違規(gui)行為的(de)施工單位，視情節取消其一至三年承擔(dan)學校(xiao)修繕工程項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員在修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)中要做到客觀公正、實(shi)事求是(shi)、廉潔奉公，維護(hu)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的合法(fa)權(quan)益，確保工程(cheng)項目(mu)造價的真實(shi)和準確。對(dui)在修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)工作中認真履行(xing)職責、堅(jian)持原則、做出顯(xian)著成(cheng)績的審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)應(ying)給予精神或(huo)物質獎勵。對(dui)濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露(lu)秘密的審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)依照有關規定予以處理；情節嚴重的，移交(jiao)司法(fa)機關處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜(yi)，依照國家法律(lv)、法規及規章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責解(jie)釋(shi)。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布之日(ri)起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發）