深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我(wo)(wo)校(xiao)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監(jian)督與管(guan)理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)質量，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關于進一步加(jia)強建設工(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統基建、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實施辦(ban)法》和《廣(guang)東省教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統建設工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法》，結合(he)我(wo)(wo)校(xiao)實際(ji)，制(zhi)定(ding)本辦(ban)法。

　　第二條  本辦法所指修繕工(gong)程(cheng)項目，是指在全校(xiao)各校(xiao)區(qu)實施的(de)建筑物維修、裝飾、改造、安裝、道路圍墻、園林綠化、運動場地(di)、供水供電改造、安全保(bao)衛消防(fang)設施、通信網絡(luo)等工(gong)程(cheng)項目，項目資金來源包(bao)括財政撥款、學校(xiao)自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所稱(cheng)修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)計，是(shi)指學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)依據國家有(you)關法(fa)律法(fa)規和(he)制度規范，對修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程項目(mu)各階段業(ye)務管理(li)活動(dong)的合法(fa)性、適(shi)當性、有(you)效性所進行的確(que)認和(he)評價活動(dong)。學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)負(fu)責組織(zhi)實施修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)計，業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)應(ying)支持和(he)配(pei)合審(shen)(shen)計部(bu)門(men)開展工(gong)作，并對送審(shen)(shen)資料的真(zhen)實性、合法(fa)性、完整性負(fu)責。

　　第四條  修(xiu)繕工程項(xiang)目審(shen)計的(de)目的(de)是促(cu)進學校修(xiu)繕工程項(xiang)目管理(li)水平的(de)提高和有效控制工程造價。

　　第五條  修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)，實(shi)行先審(shen)計(ji)后(hou)結(jie)算的規定，即審(shen)計(ji)范圍內的項(xiang)目(mu)，未(wei)經審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)，財務部門不得進行結(jie)算。

　　第六條   修(xiu)繕工程項目審計的基本原則是(shi)：

　　1.事(shi)(shi)前、事(shi)(shi)中、事(shi)(shi)后審(shen)(shen)(shen)計有機結合(he)，審(shen)(shen)(shen)計部門對修繕工(gong)程項目實行全過程、全方(fang)位的(de)審(shen)(shen)(shen)計監(jian)督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合。修繕工(gong)程結算，由(you)學校修繕工(gong)程的(de)業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門二審(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)程經費(fei)2萬元（含(han)2萬元）以上的(de)項(xiang)目必須由(you)學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門審(shen)(shen)計(ji)；2萬元以下的(de)項(xiang)目由(you)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門實行(xing)抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審計(ji)(ji)以內部審計(ji)(ji)為(wei)主，社會審計(ji)(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的主要(yao)內容：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目是否已(yi)納入學(xue)校年度計劃或得到校領導的批(pi)準（超(chao)出合(he)(he)同金(jin)額的部分(fen)應(ying)需重新申(shen)請立項(xiang)，簽訂補充協議或合(he)(he)同）；

　　2.工程項目(mu)所需資金是否(fou)落實；

　　3.預算是(shi)否(fou)符合相關編制辦法、定(ding)額和(he)標準，是(shi)否(fou)經過業務(wu)主管部門造價工程師(shi)審核；

　　4.需(xu)要招標的工程項目是否按(an)規定進行招標；

　　5.所簽合(he)同或協議書中的相(xiang)關(guan)條款是(shi)否全面、合(he)規，施工合(he)同是(shi)否注明該(gai)合(he)同價是(shi)“未(wei)經審(shen)計的最高限(xian)價”；

　　6.工程進度(du)款(kuan)是否按合同規定進行(xing)支付(fu)，有(you)無(wu)超付(fu)；

　　7.工程(cheng)所需設備、材料等是否按設計(ji)要求采購(gou)；

　　8.工(gong)程結算的編制依據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結算的方式是(shi)(shi)否(fou)正(zheng)確，是(shi)(shi)否(fou)符合(he)(he)合(he)(he)同的約定；

　　10.工程設計(ji)變更、施工簽證內容是否(fou)真實，手續是否(fou)齊全，資料是否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)(gong)(gong)(gong)簽證(zheng)的結(jie)算增減項目及工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)量計算是(shi)否準確(que)，是(shi)否存在工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目和工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)量只增不減從而提高(gao)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)造價的風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結算(suan)項目單價是(shi)否準(zhun)確(que)、合理；

　　13.工程設計(ji)變(bian)更、施工簽證的(de)取費(fei)標(biao)準是否準確，是否與(yu)合同相(xiang)符；

　　14.合同(tong)報價中(zhong)未做(zuo)(zuo)項目是(shi)否(fou)已做(zuo)(zuo)減(jian)項處理，計算是(shi)否(fou)準確；材(cai)料價差的(de)調整是(shi)否(fou)合理；

　　15.修繕工程(cheng)項目(mu)需要(yao)審計的其他內容。

　　第八條  修(xiu)繕工(gong)程項目審(shen)計工(gong)作的主要(yao)程序：

　　1.工程項目立(li)項備案(an)

　　業務主管部門將學校批(pi)準的(de)年度(du)修繕(shan)工程項目計劃及時送學校審計部門備案；計劃外(wai)項目，須向(xiang)審計部門提交立(li)項和資金(jin)落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內(nei)招(zhao)標(biao)的(de)修繕工程(cheng)(cheng)項目，審(shen)計部門對(dui)招(zhao)標(biao)活動全過(guo)程(cheng)(cheng)進(jin)行(xing)審(shen)計監督，招(zhao)標(biao)文件經審(shen)計部門備案(an)后方(fang)可上(shang)網公(gong)告(gao)。

　　3.合同(tong)的審核(he)、報(bao)批

　　修繕(shan)工程項目的業(ye)(ye)務主管部門應根據《深圳職業(ye)(ye)技術學院(yuan)建設(she)工程合(he)同審計(ji)實施辦法（試行）》，在(zai)正式簽訂合(he)同前將立項和資金(jin)落實批(pi)(pi)文、合(he)同審批(pi)(pi)表、合(he)同草(cao)擬稿(gao)、中標通知(zhi)書等(deng)相關資料送(song)審計(ji)部門審核。

　　4.施工階段監督(du)

　　修繕工(gong)(gong)程項目的(de)業務主管部門應嚴(yan)格按(an)有(you)關規定(ding)執行設計(ji)(ji)變更和現(xian)場(chang)簽證，工(gong)(gong)程進度款應按(an)工(gong)(gong)程實(shi)際進度支(zhi)付，付至合(he)同(tong)總金額(e)的(de)60%止付，剩余款待結算審(shen)計(ji)(ji)后，按(an)合(he)同(tong)約定(ding)支(zhi)付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗收后，由學校(xiao)業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)門組織項目(mu)管(guan)理人(ren)員對修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)結算進(jin)行一審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門在一審(shen)的(de)基礎(chu)上審(shen)定結算價(jia)。業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)在工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗收合格(ge)三個月內，向學校(xiao)審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門提交審(shen)計申請及送(song)審(shen)資料。送(song)審(shen)資料不全的(de)，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門不予審(shen)計，業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)(bu)門應(ying)補齊相關資料后再行送(song)審(shen)。不能(neng)按時送(song)審(shen)的(de)，需向審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門做出書(shu)面說明，并列出送(song)審(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)(xiu)繕工程項目業務主(zhu)管部門(men)應積(ji)極配合審(shen)計部門(men)的審(shen)計工作，并根據(ju)修(xiu)(xiu)繕工程審(shen)計的不(bu)同(tong)階段要求在(zai)規定期限內提供下列資料(liao)：

　　1.工程項目立項和資(zi)金落(luo)實批(pi)準(zhun)文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文(wen)件、招(zhao)標(biao)答疑文(wen)件、評(ping)標(biao)紀要(yao)及中標(biao)通知書；

　　3.與工程(cheng)結算(suan)有關(guan)的(de)合(he)同（施工、采購(gou)、設計(ji)、監理、勘(kan)察(cha)等合(he)同、協議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的施工圖紙（審(shen)核人簽字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程(cheng)有效文(wen)件(jian)等資料；

　　6.竣工資(zi)料(liao)（竣工圖紙(zhi)、質(zhi)量驗(yan)收合格證明、竣工驗(yan)收報(bao)告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書（業務主管部(bu)門初審人簽字及加蓋單(dan)位公章）、工(gong)程量計算書、材料(liao)設(she)備價差調整(zheng)依據；

　　8.業務主(zhu)管(guan)部門提(ti)請審計的申請（注明工程簡(jian)介(jie)及對工程造價(jia)的初審結果及送審價(jia)）；

　　9.審計工作需要提供(gong)的(de)其他資料。

　　第十條  經學校(xiao)領(ling)導批準，審計(ji)部門(men)可以根據(ju)修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)業務的需要(yao)，聘請具(ju)有相應資質的社會中介機構參與項(xiang)目審計(ji)，所需費用(yong)由(you)學校(xiao)專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員有(you)下列違反(fan)財經法(fa)紀和(he)損害學校(xiao)利益行為的(de)(de)，應當(dang)按照(zhao)有(you)關規(gui)定進行處(chu)理(li)(li)；情(qing)節嚴重的(de)(de)，審計部門向(xiang)學校(xiao)提出(chu)處(chu)理(li)(li)、處(chu)罰的(de)(de)意見和(he)建議；構成犯罪的(de)(de)，提出(chu)移交(jiao)紀檢、監察和(he)司法(fa)部門處(chu)理(li)(li)的(de)(de)建議。

　　1.修(xiu)繕工程項目資金不落(luo)實或年度投資未按規(gui)定到位的；

　　2.將工程(cheng)項目分拆發包規避招標或(huo)不按規定(ding)進行招標的；

　　3.不按招標文件、投標文件訂(ding)立合(he)同，或擅自(zi)背離(li)合(he)同實質性內容另行(xing)訂(ding)立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的(de)；

　　5.工(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)未經審計，采取各種(zhong)辦(ban)法擅(shan)自辦(ban)理結(jie)算(suan)以及工(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或重復結(jie)算(suan)的(de)；

　　6.超(chao)付工程進度(du)款、虛(xu)報投資完成、虛(xu)列(lie)建(jian)設成本(ben)、隱匿結(jie)余資金、轉(zhuan)移(yi)、挪用工程項目資金的；

　　7.有(you)貪污受賄、收取回(hui)扣(kou)或嚴重(zhong)失職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重(zhong)大損(sun)失浪費等違法違紀(ji)行為的；

　　8.違反國家投資與建設管(guan)理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現(xian)有串通投(tou)標(biao)、投(tou)標(biao)文件(jian)弄(nong)虛(xu)作(zuo)假、高估冒算、故意重復上報結算等違規行(xing)為(wei)的(de)施(shi)工單位，視(shi)情節(jie)取消其一至三年承擔(dan)學校(xiao)修繕工程項目的(de)資格。

　　第十三條  審計(ji)人(ren)員在修(xiu)(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)中要做到客觀公正、實事求是、廉潔奉(feng)公，維護學校(xiao)的(de)(de)合法權益(yi)，確保工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目造價的(de)(de)真實和(he)準確。對在修(xiu)(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)工(gong)作中認(ren)真履行職(zhi)(zhi)責(ze)、堅持原(yuan)則(ze)、做出顯著成績的(de)(de)審計(ji)人(ren)員，學校(xiao)應(ying)給予(yu)精(jing)神或(huo)物(wu)質獎(jiang)勵。對濫用職(zhi)(zhi)權、徇私(si)舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守、泄(xie)露秘密的(de)(de)審計(ji)人(ren)員，學校(xiao)依照有(you)關(guan)規定(ding)予(yu)以處理(li)；情節(jie)嚴重的(de)(de)，移交司法機(ji)關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依(yi)照國家法(fa)律、法(fa)規及規章執行。

　　第十五條  本辦法(fa)由學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自(zi)公布之日起(qi)施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發）