深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校(xiao)修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目的審(shen)(shen)計(ji)監督與管理，保證工程(cheng)(cheng)項(xiang)目質(zhi)量，提高(gao)資金使(shi)用效(xiao)益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)署(shu)《關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作的規(gui)定(ding)》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作規(gui)定(ding)》、《關于進一步加強建(jian)(jian)設(she)工程(cheng)(cheng)、修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系統基建(jian)(jian)、修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)(fa)》和《廣東省(sheng)教(jiao)育(yu)系統建(jian)(jian)設(she)工程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)辦(ban)法(fa)(fa)》，結合我校(xiao)實(shi)際(ji)，制定(ding)本辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所(suo)指修繕工程(cheng)項(xiang)目，是指在全校(xiao)各校(xiao)區實施的建筑物維修、裝(zhuang)飾、改造、安(an)裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠(lv)化、運動場地、供水供電(dian)改造、安(an)全保衛消防設施、通(tong)信網絡等工程(cheng)項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包(bao)括財政撥(bo)款(kuan)、學校(xiao)自(zi)籌(chou)、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所(suo)稱(cheng)修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計，是指(zhi)學(xue)校內部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)依據國(guo)家(jia)有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和制度規范(fan)，對修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)各階段(duan)業務(wu)管理活動的(de)(de)合(he)法(fa)(fa)性(xing)(xing)、適(shi)當(dang)性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所(suo)進(jin)行的(de)(de)確(que)認和評價活動。學(xue)校審(shen)計部(bu)(bu)門(men)負責組織實(shi)施修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計，業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)應(ying)支持(chi)和配(pei)合(he)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)開展工(gong)(gong)作，并(bing)對送審(shen)資料的(de)(de)真實(shi)性(xing)(xing)、合(he)法(fa)(fa)性(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計的(de)目(mu)的(de)是促進學校修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)管理水平(ping)的(de)提高和有效控制工程(cheng)(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修繕工程項目的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)結算(suan)的(de)規定(ding)，即(ji)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內的(de)項目，未經審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，財務部門(men)不得進行(xing)結算(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的基(ji)本(ben)原則是：

　　1.事(shi)(shi)前、事(shi)(shi)中、事(shi)(shi)后審(shen)計有機結合，審(shen)計部門(men)對修繕工(gong)程項目(mu)實行(xing)全過程、全方(fang)位的審(shen)計監督(du)。

　　2.必審與(yu)抽(chou)審相結合。修繕(shan)工程(cheng)(cheng)結算，由學(xue)校修繕(shan)工程(cheng)(cheng)的業務主管部(bu)門一(yi)審，審計部(bu)門二審；單項(xiang)工程(cheng)(cheng)經費(fei)2萬(wan)元（含(han)2萬(wan)元）以(yi)上的項(xiang)目(mu)必須由學(xue)校審計部(bu)門審計；2萬(wan)元以(yi)下的項(xiang)目(mu)由審計部(bu)門實行抽(chou)審。

　　3.修繕工程項目(mu)審計以內部審計為主，社會審計為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作(zuo)的主要內容(rong)：

　　1.工程項目(mu)是(shi)否已納入學校年度(du)計劃(hua)或(huo)得到校領(ling)導(dao)的批準（超出合(he)同(tong)金額的部分應需重(zhong)新申請立(li)項，簽訂補充協議或(huo)合(he)同(tong)）；

　　2.工程項目(mu)所(suo)需資金是否落實；

　　3.預(yu)算(suan)是否(fou)符合相(xiang)關編(bian)制(zhi)辦法、定(ding)額和標準(zhun)，是否(fou)經過業務主管部門造價工(gong)程師審核；

　　4.需要招標(biao)(biao)的工程項目是否按(an)規(gui)定進行招標(biao)(biao)；

　　5.所(suo)簽(qian)合(he)同(tong)(tong)或協(xie)議書(shu)中的相關條款是(shi)否全面(mian)、合(he)規(gui)，施工合(he)同(tong)(tong)是(shi)否注(zhu)明該(gai)合(he)同(tong)(tong)價是(shi)“未經審計的最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合(he)同規(gui)定進(jin)行支付(fu)，有(you)無超付(fu)；

　　7.工程所(suo)需設備、材(cai)料等是否按設計要求(qiu)采(cai)購；

　　8.工(gong)程(cheng)結算的編制依(yi)據是否(fou)有效，內容是否(fou)完(wan)整；

　　9.工程結(jie)算的(de)方式是否正確，是否符合合同的(de)約(yue)定；

　　10.工程(cheng)設計變更、施(shi)工簽證內容是(shi)否(fou)真實，手(shou)續是(shi)否(fou)齊全，資料是(shi)否(fou)符合要求；

　　11.工程(cheng)設計(ji)變更、施(shi)工簽證(zheng)的結算(suan)增(zeng)減(jian)項目及工程(cheng)量(liang)計(ji)算(suan)是(shi)否準確，是(shi)否存在工程(cheng)項目和(he)工程(cheng)量(liang)只增(zeng)不減(jian)從(cong)而提高工程(cheng)造價的風險；

　　12.工(gong)(gong)程設計變更、施(shi)工(gong)(gong)簽證的(de)結算項目(mu)單價是否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的取費標準(zhun)是否(fou)準(zhun)確，是否(fou)與(yu)合同相符；

　　14.合同報價中未做項(xiang)目是(shi)否(fou)(fou)已做減項(xiang)處理，計算是(shi)否(fou)(fou)準確；材(cai)料價差的(de)調整是(shi)否(fou)(fou)合理；

　　15.修(xiu)繕工程項目需要(yao)審計的其他內(nei)容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計工作的主要程(cheng)序：

　　1.工程(cheng)項目立項備(bei)案

　　業務主管部門將學(xue)校批準的年(nian)度(du)修繕工程(cheng)項目計劃及時(shi)送學(xue)校審計部門備案；計劃外項目，須向審計部門提交立(li)項和(he)資金(jin)落實(shi)批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的(de)修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目，審計部門對招標(biao)活(huo)動全過程(cheng)進行審計監督，招標(biao)文件(jian)經(jing)審計部門備案(an)后方可上網公告。

　　3.合同的審核(he)、報(bao)批

　　修(xiu)繕工程項目(mu)的(de)業務(wu)主管(guan)部門應根據《深圳(zhen)職業技術(shu)學院建設工程合同(tong)(tong)審(shen)(shen)計實施辦法(fa)（試行(xing)）》，在正式簽訂合同(tong)(tong)前將(jiang)立項和資金落實批文(wen)、合同(tong)(tong)審(shen)(shen)批表、合同(tong)(tong)草擬(ni)稿、中標通知書等相關資料送審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)核。

　　4.施工階段監(jian)督(du)

　　修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的(de)(de)業務主(zhu)管部門應(ying)嚴格(ge)按(an)有關規定執行設計變更(geng)和(he)現場簽證，工(gong)程(cheng)(cheng)進(jin)度款(kuan)應(ying)按(an)工(gong)程(cheng)(cheng)實際進(jin)度支付，付至(zhi)合同(tong)總金額的(de)(de)60%止付，剩余款(kuan)待結(jie)算(suan)審計后，按(an)合同(tong)約定支付。

　　5.工(gong)程結算(suan)審計

　　工程竣工驗收后(hou)(hou)，由學(xue)校業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)組織項目管理人員(yuan)對修繕工程項目結算進行一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在(zai)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應(ying)(ying)在(zai)工程竣工驗收合格三(san)個月內，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不(bu)全(quan)的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應(ying)(ying)補齊相關(guan)資(zi)料(liao)后(hou)(hou)再行送審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)能(neng)按時送審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)做出書面說(shuo)明，并(bing)列出送審(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)業務主管部(bu)門(men)應積極配合審(shen)計(ji)部(bu)門(men)的審(shen)計(ji)工(gong)作，并根據(ju)修繕工(gong)程(cheng)審(shen)計(ji)的不同階段要求(qiu)在規定期限內(nei)提(ti)供下列資料：

　　1.工(gong)程(cheng)項目立項和資金落實批準文件(jian)；

　　2.招、投標(biao)文件、招標(biao)答(da)疑文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程(cheng)結算有關的合(he)同（施工(gong)、采(cai)購、設計、監(jian)理、勘察等(deng)合(he)同、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的(de)(de)施工圖紙（審核人簽字并加蓋(gai)公章的(de)(de)全套圖紙）；

　　5.設計變(bian)更、現場簽(qian)證、隱蔽工程有效文(wen)件(jian)等資料(liao)；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質量驗收(shou)合(he)格(ge)證明、竣工驗收(shou)報告）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算書（業務主(zhu)管(guan)部門初(chu)審人(ren)簽字及加(jia)蓋單位公章）、工(gong)程(cheng)量計算書、材(cai)料(liao)設備(bei)價差調整依據；

　　8.業(ye)務主管部(bu)門提(ti)請審計的申(shen)請（注(zhu)明工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)簡介(jie)及對工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造價的初審結果及送(song)審價）；

　　9.審計工作需要提(ti)供的其他資料。

　　第十條  經學校領導批準，審計(ji)部門可以根據修繕(shan)工程項目審計(ji)業務的需(xu)要，聘請具有相應資質(zhi)的社會中介機構參與項目審計(ji)，所需(xu)費用(yong)由(you)學校專(zhuan)項列支(zhi)。

　　第十一條  審計中發現(xian)相關(guan)工(gong)作人員有下列違反財經法(fa)紀和損(sun)害學校利益行為的(de)(de)(de)，應當按照有關(guan)規定(ding)進行處理；情節嚴重的(de)(de)(de)，審計部(bu)(bu)門(men)向學校提出處理、處罰的(de)(de)(de)意(yi)見和建議；構成犯罪的(de)(de)(de)，提出移交紀檢、監察和司法(fa)部(bu)(bu)門(men)處理的(de)(de)(de)建議。

　　1.修繕工程項(xiang)目資(zi)金不落實或年度(du)投資(zi)未按規定到位的；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包規避(bi)招(zhao)標(biao)或不按規定進行招(zhao)標(biao)的；

　　3.不(bu)按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂(ding)立合同(tong)，或擅自背(bei)離合同(tong)實(shi)質性(xing)內容另行訂(ding)立協議的(de)；

　　4.現場簽證(zheng)資料不實的(de)；

　　5.工程結(jie)算(suan)(suan)未經(jing)審計，采取各種辦法擅自辦理結(jie)算(suan)(suan)以及工程結(jie)算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或(huo)重復結(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進(jin)度款、虛報(bao)投資完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本(ben)、隱匿(ni)結余資金、轉移(yi)、挪用工程項目資金的；

　　7.有貪(tan)污受(shou)賄、收取回扣或嚴重(zhong)失職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重(zhong)大損(sun)失浪費等違(wei)法(fa)違(wei)紀行(xing)為的；

　　8.違反國家投(tou)資與建設管理法規的其(qi)他行(xing)為。

　　第十二條  審計(ji)中發現有(you)串通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作(zuo)假、高估(gu)冒算、故(gu)意(yi)重復上報(bao)結算等(deng)違規行為的(de)施工(gong)(gong)單位，視情節(jie)取消其(qi)一(yi)至三年承(cheng)擔(dan)學校(xiao)修繕工(gong)(gong)程項目(mu)的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計人(ren)員在(zai)修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審(shen)計中要做(zuo)到客觀公(gong)正、實事求是、廉(lian)潔奉公(gong)，維護學(xue)校的合法(fa)權(quan)益，確保工程(cheng)項目(mu)造價的真(zhen)實和準(zhun)確。對在(zai)修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審(shen)計工作中認真(zhen)履(lv)行職責、堅(jian)持原則、做(zuo)出顯(xian)著(zhu)成(cheng)績的審(shen)計人(ren)員，學(xue)校應給(gei)予精神或(huo)物(wu)質(zhi)獎(jiang)勵(li)。對濫用職權(quan)、徇私舞(wu)弊、玩忽(hu)職守、泄露秘密(mi)的審(shen)計人(ren)員，學(xue)校依照有關規定予以處(chu)(chu)理；情節嚴重的，移交司(si)法(fa)機關處(chu)(chu)理。

　　第十四條  本辦(ban)法未(wei)盡事宜，依照國(guo)家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由學校審計部門負責解(jie)釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印(yin)發）