深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)(wo)校(xiao)修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目的審(shen)(shen)(shen)計(ji)監(jian)督與管理，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目質(zhi)量，提(ti)高資金使用效益(yi)，根(gen)據《中華人民共和(he)(he)國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)署《關于內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的規定(ding)(ding)》、教(jiao)(jiao)育部《教(jiao)(jiao)育系統(tong)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規定(ding)(ding)》、《關于進一步加強建(jian)(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)的通(tong)知》、《教(jiao)(jiao)育系統(tong)基建(jian)(jian)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)》和(he)(he)《廣(guang)東(dong)省教(jiao)(jiao)育系統(tong)建(jian)(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)計(ji)辦(ban)法(fa)》，結合(he)我(wo)(wo)校(xiao)實(shi)際(ji)，制定(ding)(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指修繕工程(cheng)項目，是(shi)指在全校各校區實施(shi)的建筑物維(wei)修、裝(zhuang)飾、改造(zao)、安裝(zhuang)、道路圍墻(qiang)、園林(lin)綠(lv)化(hua)、運動場地、供(gong)(gong)水供(gong)(gong)電改造(zao)、安全保衛消防設(she)施(shi)、通信(xin)網絡等工程(cheng)項目，項目資金來源包括財政(zheng)撥款、學校自(zi)籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)，是(shi)指學(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門依據國家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和制度規范，對(dui)修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)各階段業務(wu)管理活動的(de)合法(fa)(fa)性(xing)、適當性(xing)、有效(xiao)性(xing)所進(jin)行的(de)確認(ren)和評價活動。學(xue)校(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)門負責(ze)組織實(shi)施修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)，業務(wu)主管部(bu)門應(ying)支持和配合審(shen)計(ji)部(bu)門開展工(gong)(gong)作，并對(dui)送審(shen)資(zi)料的(de)真(zhen)實(shi)性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)、完(wan)整(zheng)性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)(gong)程項目審計(ji)的(de)目的(de)是促(cu)進學校修繕(shan)工(gong)(gong)程項目管理水平的(de)提(ti)高和有(you)效控制工(gong)(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項(xiang)目的審計(ji)，實行先審計(ji)后結算(suan)的規定(ding)，即審計(ji)范圍內的項(xiang)目，未(wei)經(jing)審計(ji)部(bu)門審計(ji)，財務部(bu)門不得(de)進行結算(suan)。

　　第六條   修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計的(de)基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審計有(you)機(ji)結合，審計部門對修(xiu)繕工程項(xiang)目實行全(quan)過程、全(quan)方位(wei)的(de)審計監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結合(he)。修(xiu)繕工程(cheng)結算，由學校(xiao)修(xiu)繕工程(cheng)的業務主管部(bu)門一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門二(er)審(shen)(shen)(shen)；單項工程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以上(shang)的項目必須(xu)由學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬元以下(xia)的項目由審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門實行(xing)抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審計以(yi)內部審計為主，社會審計為輔。

　　第七條  修繕工程項(xiang)目審計工作的主要(yao)內容：

　　1.工程(cheng)項目是(shi)否已納入學校(xiao)年度計劃或得(de)到校(xiao)領導(dao)的(de)批準（超出合同金(jin)額的(de)部分(fen)應需重新(xin)申請(qing)立項，簽訂補(bu)充(chong)協議或合同）；

　　2.工(gong)程(cheng)項目所需資金(jin)是(shi)否落實；

　　3.預算是(shi)否符合相關編制辦法、定額和標準，是(shi)否經(jing)過業務主管部(bu)門造價工程師審核；

　　4.需要招標(biao)的(de)工程(cheng)項目是否按(an)規定進行招標(biao)；

　　5.所簽合(he)同或(huo)協議書(shu)中(zhong)的相關條(tiao)款是否(fou)全(quan)面、合(he)規(gui)，施工合(he)同是否(fou)注明該合(he)同價是“未經審計的最高限(xian)價”；

　　6.工程進(jin)度(du)款是(shi)否按合同規定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工程所需設(she)備、材(cai)料(liao)等是否按設(she)計(ji)要(yao)求采購；

　　8.工程結算的編制(zhi)依(yi)據是否有效，內(nei)容是否完(wan)整；

　　9.工程結算的方式是否正確(que)，是否符合合同的約定；

　　10.工程設計變更、施工簽證內容是否(fou)真(zhen)實，手續是否(fou)齊(qi)全，資料是否(fou)符合(he)要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更(geng)、施工(gong)簽證的結算(suan)增(zeng)減(jian)項目及工(gong)程(cheng)量(liang)計算(suan)是否(fou)準(zhun)確，是否(fou)存在(zai)工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量(liang)只增(zeng)不減(jian)從(cong)而提高工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工(gong)程設(she)計變(bian)更、施工(gong)簽(qian)證的結算項(xiang)目(mu)單價是否(fou)準確(que)、合理；

　　13.工(gong)程設計變更、施(shi)工(gong)簽證的(de)取(qu)費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同相符；

　　14.合同報(bao)價中未做(zuo)項(xiang)目(mu)是(shi)(shi)否(fou)(fou)已做(zuo)減項(xiang)處理(li)(li)，計算是(shi)(shi)否(fou)(fou)準確；材料價差的調整是(shi)(shi)否(fou)(fou)合理(li)(li)；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要審計的(de)其他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)審計(ji)工(gong)作的主要程(cheng)(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立項備案

　　業務主管部(bu)門(men)將(jiang)學校批(pi)準的(de)年度(du)修繕工程項目計(ji)(ji)(ji)劃及時送學校審計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)備案；計(ji)(ji)(ji)劃外項目，須(xu)向審計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)提交立項和資金(jin)落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修繕(shan)工程項目(mu)，審計(ji)部門對招標(biao)活(huo)動全過程進行審計(ji)監督，招標(biao)文件經審計(ji)部門備案后方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批(pi)

　　修繕(shan)工(gong)程項目的業務主管部門應(ying)根據《深圳職業技(ji)術學(xue)院建(jian)設(she)工(gong)程合同審計實施辦法（試行）》，在正式簽訂合同前將立項和資金落實批文、合同審批表、合同草(cao)擬稿、中(zhong)標通知書等相關資料送(song)審計部門審核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目的業務主管(guan)部門應嚴格按有(you)關規(gui)定(ding)執行(xing)設計變更和現場簽證(zheng)，工(gong)程(cheng)進度款(kuan)應按工(gong)程(cheng)實際進度支(zhi)付，付至合同總金額的60%止付，剩余(yu)款(kuan)待結算審計后，按合同約定(ding)支(zhi)付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收后(hou)，由學校業務主(zhu)(zhu)管部門(men)(men)(men)組織項(xiang)目管理人員對修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目結(jie)算進行(xing)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)的基(ji)礎上審(shen)(shen)定結(jie)算價。業務主(zhu)(zhu)管部門(men)(men)(men)應(ying)在(zai)工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收合格(ge)三個月內，向(xiang)學校審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)(men)提交審(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)(song)審(shen)(shen)資料。送(song)(song)審(shen)(shen)資料不全的，審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)(men)不予(yu)審(shen)(shen)計(ji)，業務主(zhu)(zhu)管部門(men)(men)(men)應(ying)補齊相(xiang)關資料后(hou)再(zai)行(xing)送(song)(song)審(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)(song)審(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)(men)做出書(shu)面說明(ming)，并(bing)列出送(song)(song)審(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工程(cheng)項目業務主管部(bu)門(men)應積極(ji)配合(he)審計(ji)(ji)部(bu)門(men)的(de)審計(ji)(ji)工作(zuo)，并(bing)根據(ju)修繕工程(cheng)審計(ji)(ji)的(de)不同階段要求在規定期限內(nei)提供下列(lie)資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投標文(wen)件(jian)、招(zhao)標答疑文(wen)件(jian)、評標紀(ji)要及中標通知(zhi)書；

　　3.與工(gong)程結算有關的(de)合同（施工(gong)、采購(gou)、設計、監理、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主管部(bu)門(men)審批(pi)的施工圖(tu)紙（審核人簽(qian)字(zi)并加蓋公(gong)章的全套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽(bi)工程有(you)效(xiao)文件等(deng)資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質(zhi)量驗(yan)收(shou)合格證明、竣工驗(yan)收(shou)報告(gao)）；

　　7.工(gong)程竣(jun)工(gong)結算書（業務主管部門(men)初審(shen)人簽字及加蓋單位公章）、工(gong)程量計(ji)算書、材料設備價差調整依(yi)據；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的申請（注明工程(cheng)簡(jian)介及對工程(cheng)造價的初審(shen)結(jie)果及送(song)審(shen)價）；

　　9.審計工作(zuo)需(xu)要提供的其(qi)他資料(liao)。

　　第十條  經(jing)學校領導批準，審計(ji)部門可以根據修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審計(ji)業(ye)務的需要，聘請(qing)具有相應資質的社會中介機(ji)構參與項目(mu)審計(ji)，所(suo)需費用由(you)學校專項列支。

　　第十一條  審計(ji)中發現相關(guan)(guan)工作(zuo)人員有下列違反財經法紀(ji)和損害學校利益(yi)行(xing)為的，應當按照有關(guan)(guan)規定進行(xing)處(chu)理(li)；情節嚴重的，審計(ji)部門向學校提(ti)出處(chu)理(li)、處(chu)罰的意見和建議(yi)；構成犯罪的，提(ti)出移交紀(ji)檢(jian)、監察和司法部門處(chu)理(li)的建議(yi)。

　　1.修(xiu)繕工程項目(mu)資金不(bu)落實或年度投資未按規定(ding)到(dao)位的；

　　2.將工程項目分拆發包規避(bi)招標或(huo)不按規定進(jin)行(xing)招標的；

　　3.不按招標文件、投(tou)標文件訂立合同，或擅自背離(li)合同實質(zhi)性內(nei)容另行訂立協(xie)議的；

　　4.現場簽證資(zi)料不實的(de)；

　　5.工程結(jie)(jie)算(suan)未經審計，采(cai)取各種辦(ban)法(fa)擅自(zi)辦(ban)理結(jie)(jie)算(suan)以及工程結(jie)(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或重復(fu)結(jie)(jie)算(suan)的；

　　6.超(chao)付工程進度款、虛(xu)報(bao)投資(zi)完成(cheng)、虛(xu)列建(jian)設成(cheng)本、隱匿結余資(zi)金(jin)(jin)、轉(zhuan)移(yi)、挪用工程項目(mu)資(zi)金(jin)(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收(shou)取回扣或嚴重失職、瀆職等造成重大損(sun)失浪費等違(wei)法違(wei)紀行為的(de)；

　　8.違反國家投資與建設管(guan)理法規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計中發現有串通(tong)投(tou)標、投(tou)標文(wen)件弄虛作假、高(gao)估(gu)冒算(suan)、故意重復(fu)上(shang)報結算(suan)等(deng)違(wei)規行(xing)為(wei)的施工單位，視情節取消其(qi)一至三年承擔學校修繕工程項目的資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)計人(ren)員在(zai)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計中(zhong)要(yao)做(zuo)(zuo)到客(ke)觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學(xue)校的合(he)法(fa)權益(yi)，確(que)保(bao)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)造價的真實和準確(que)。對(dui)在(zai)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計工(gong)作中(zhong)認真履行職(zhi)責、堅持(chi)原(yuan)則、做(zuo)(zuo)出顯著成(cheng)績的審(shen)計人(ren)員，學(xue)校應(ying)給予精神或(huo)物質獎勵。對(dui)濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘密的審(shen)計人(ren)員，學(xue)校依照有關(guan)規定予以(yi)處理(li)；情(qing)節嚴重的，移交司(si)法(fa)機關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡事宜(yi)，依(yi)照國家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布(bu)之日起施(shi)行(xing)。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）