深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目的審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督與管理(li)，保(bao)證工(gong)(gong)程(cheng)項目質量，提(ti)高資金使用效益，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)署《關(guan)于(yu)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的規定》、教(jiao)(jiao)(jiao)育部(bu)《教(jiao)(jiao)(jiao)育系統(tong)(tong)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作規定》、《關(guan)于(yu)進一(yi)步加強(qiang)建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)(jiao)(jiao)育系統(tong)(tong)基建(jian)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)(fa)》和《廣東(dong)省教(jiao)(jiao)(jiao)育系統(tong)(tong)建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)(shen)(shen)計(ji)辦(ban)法(fa)(fa)》，結合我校實(shi)際，制(zhi)定本辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指修繕(shan)工(gong)程項目，是指在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區(qu)實施(shi)的(de)建筑(zhu)物維修、裝飾、改造(zao)(zao)、安裝、道路圍墻(qiang)、園(yuan)林綠(lv)化、運動(dong)場地、供(gong)(gong)水供(gong)(gong)電改造(zao)(zao)、安全(quan)保(bao)衛消防設施(shi)、通信網絡等(deng)工(gong)程項目，項目資金來源(yuan)包括財(cai)政(zheng)撥款、學校(xiao)自籌、接受捐(juan)贈等(deng)。

　　第三條  本辦法所(suo)稱(cheng)修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目審計(ji)(ji)，是指學校內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)依(yi)據國家有關法律法規(gui)(gui)和制度(du)規(gui)(gui)范，對修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目各階(jie)段業務(wu)管理活動的合(he)(he)法性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所(suo)進行的確(que)認和評價活動。學校審計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)負(fu)責組(zu)織實施修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目審計(ji)(ji)，業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)應(ying)支持和配合(he)(he)審計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)開展工作，并對送審資料(liao)的真實性(xing)、合(he)(he)法性(xing)、完整性(xing)負(fu)責。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審計的目(mu)的是(shi)促進學(xue)校(xiao)修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目(mu)管理水平的提高和有(you)效控制工程(cheng)造(zao)價(jia)。

　　第五條  修繕工程項目的(de)審(shen)(shen)計(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)后結算(suan)的(de)規(gui)定，即(ji)審(shen)(shen)計(ji)范圍內的(de)項目，未經審(shen)(shen)計(ji)部門(men)審(shen)(shen)計(ji)，財(cai)務部門(men)不得進行(xing)結算(suan)。

　　第六條   修繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)的基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計有(you)機結(jie)合，審(shen)計部(bu)門對修繕工程項目實行(xing)全(quan)過(guo)程、全(quan)方位的審(shen)計監督(du)。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)(shen)相結(jie)合。修繕工程結(jie)算(suan)，由(you)學校(xiao)修繕工程的業務主管部(bu)門(men)(men)(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項工程經(jing)費2萬(wan)(wan)(wan)元（含2萬(wan)(wan)(wan)元）以(yi)上的項目(mu)必(bi)須(xu)由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)(wan)(wan)元以(yi)下的項目(mu)由(you)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)(men)實(shi)行抽審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審計(ji)(ji)以內部(bu)審計(ji)(ji)為(wei)主，社會審計(ji)(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內容：

　　1.工(gong)程項(xiang)目是否已(yi)納入學(xue)校年度計劃或得(de)到(dao)校領導(dao)的批準（超出合同金額的部分(fen)應需重新申(shen)請立項(xiang)，簽訂補充協(xie)議或合同）；

　　2.工程項目(mu)所需資金(jin)是否落(luo)實(shi)；

　　3.預(yu)算是否符合相關編制辦法、定額和標準(zhun)，是否經過業務主管(guan)部(bu)門(men)造價(jia)工程師(shi)審核(he)；

　　4.需(xu)要招(zhao)標(biao)的工程項目是否按規定進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽合同或協議書中的相關條款是(shi)否全面(mian)、合規，施工合同是(shi)否注明該合同價(jia)是(shi)“未經審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進度款(kuan)是否按合同規定進行(xing)支付，有無超付；

　　7.工程(cheng)所需設備、材料等是否按設計要求采購；

　　8.工程結(jie)算的編制依據(ju)是否有(you)效，內容是否完整；

　　9.工程結算的方(fang)式是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符合合同的約定(ding)；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證內容(rong)是否真(zhen)實(shi)，手(shou)續是否齊全，資料是否符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽(qian)證的結算(suan)增減項目及工(gong)程(cheng)量計算(suan)是否(fou)準確，是否(fou)存在(zai)工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量只增不減從而(er)提高工(gong)程(cheng)造(zao)價的風險；

　　12.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結算項目單(dan)價是否準確、合理(li)；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的取費(fei)標準是否(fou)準確(que)，是否(fou)與合同相符；

　　14.合(he)同報(bao)價(jia)中未(wei)做項目是否已做減項處理，計算是否準確；材料價(jia)差的調(diao)整是否合(he)理；

　　15.修繕工程項(xiang)目(mu)需要審計的其他內容。

　　第八條  修(xiu)繕工程(cheng)項目審計工作(zuo)的主要程(cheng)序(xu)：

　　1.工程項目(mu)立項備案(an)

　　業務主管(guan)部門(men)(men)將學(xue)校批準的年度修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)計(ji)(ji)劃(hua)及時送學(xue)校審計(ji)(ji)部門(men)(men)備案；計(ji)(ji)劃(hua)外項(xiang)目(mu)，須向審計(ji)(ji)部門(men)(men)提交立項(xiang)和(he)資金落(luo)實批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招(zhao)(zhao)標(biao)的修繕工程項目，審(shen)計(ji)部(bu)門對招(zhao)(zhao)標(biao)活(huo)動全過程進行審(shen)計(ji)監督，招(zhao)(zhao)標(biao)文件經審(shen)計(ji)部(bu)門備案后(hou)方可上(shang)網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修(xiu)繕工程項(xiang)目的業(ye)務主管部(bu)門(men)應根據《深圳職業(ye)技術(shu)學院(yuan)建設工程合同(tong)審(shen)(shen)計實(shi)施(shi)辦法（試行）》，在正式簽(qian)訂合同(tong)前將立(li)項(xiang)和(he)資(zi)金落(luo)實(shi)批文、合同(tong)審(shen)(shen)批表、合同(tong)草擬稿、中標通知(zhi)書等(deng)相(xiang)關資(zi)料送(song)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)審(shen)(shen)核。

　　4.施工階(jie)段監督

　　修繕(shan)工(gong)程項目的業務主管部門應嚴格按有關規定執行設計變更(geng)和現場簽證，工(gong)程進度(du)(du)款(kuan)應按工(gong)程實際進度(du)(du)支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同(tong)總金額的60%止付(fu)，剩(sheng)余(yu)款(kuan)待結算審計后，按合同(tong)約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由學校業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部門(men)組織(zhi)項目管(guan)理(li)人員對(dui)修繕(shan)工(gong)程項目結(jie)算進行一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門(men)在(zai)一審(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)定(ding)結(jie)算價。業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部門(men)應(ying)在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收合格三個月內，向(xiang)學校審(shen)(shen)計部門(men)提交審(shen)(shen)計申請及送(song)審(shen)(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)(shen)資料(liao)不全的，審(shen)(shen)計部門(men)不予(yu)審(shen)(shen)計，業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部門(men)應(ying)補齊相(xiang)關(guan)資料(liao)后再行送(song)審(shen)(shen)。不能按(an)時送(song)審(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)計部門(men)做出(chu)書面說明，并(bing)列出(chu)送(song)審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目業務主管部門(men)應積(ji)極配合審(shen)(shen)計部門(men)的審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作，并根據修繕工(gong)(gong)程審(shen)(shen)計的不(bu)同階段(duan)要(yao)求(qiu)在(zai)規(gui)定期限內(nei)提供(gong)下列資料：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)和資金落實批準文(wen)件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文(wen)件、招(zhao)標(biao)答疑文(wen)件、評標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結算有關的合(he)同(tong)（施工(gong)、采購、設計(ji)、監(jian)理(li)、勘察等合(he)同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的(de)施工(gong)圖(tu)紙(zhi)（審核(he)人簽字并(bing)加蓋公章的(de)全(quan)套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設(she)計(ji)變(bian)更、現場(chang)簽證(zheng)、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖(tu)紙(zhi)、質量(liang)驗(yan)收合格證明、竣工驗(yan)收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書（業務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)初審人簽字及加(jia)蓋單位公章）、工(gong)程量計算(suan)書、材料設(she)備(bei)價差調整依(yi)據；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的申請（注明工程(cheng)簡介(jie)及對(dui)工程(cheng)造價的初審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的(de)其他(ta)資料。

　　第十條  經學校(xiao)領(ling)導批準，審(shen)計部門可以根據修繕工程項目審(shen)計業務的(de)需要，聘請具有相應資質(zhi)的(de)社會中介機構參(can)與項目審(shen)計，所(suo)需費用由學校(xiao)專項列支。

　　第十一條  審計(ji)中發現(xian)相關(guan)(guan)工(gong)作(zuo)人員有下列違(wei)反(fan)財經法紀(ji)和(he)損害(hai)學校利益(yi)行(xing)為的(de)(de)，應當按照有關(guan)(guan)規(gui)定進(jin)行(xing)處理(li)；情節嚴重的(de)(de)，審計(ji)部門(men)(men)向學校提出(chu)(chu)處理(li)、處罰(fa)的(de)(de)意見(jian)和(he)建議；構成(cheng)犯罪的(de)(de)，提出(chu)(chu)移交紀(ji)檢、監察和(he)司法部門(men)(men)處理(li)的(de)(de)建議。

　　1.修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目資金不落實或年度投資未按規定到位的；

　　2.將工程項目分(fen)拆發包規(gui)避招標或不按(an)規(gui)定進行招標的；

　　3.不(bu)按招標文(wen)(wen)件(jian)(jian)、投標文(wen)(wen)件(jian)(jian)訂立合同(tong)(tong)，或擅(shan)自背離合同(tong)(tong)實質(zhi)性內容另行訂立協議的(de)；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)算未經(jing)審計(ji)，采取各種辦法擅自辦理結(jie)算以及(ji)工程結(jie)算，高估冒算或重復結(jie)算的；

　　6.超(chao)付(fu)工程進度款、虛(xu)報投資(zi)完成(cheng)(cheng)、虛(xu)列建設(she)成(cheng)(cheng)本、隱匿結余資(zi)金(jin)、轉移、挪用工程項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收取回扣或嚴重(zhong)失職、瀆(du)職等造(zao)成重(zhong)大損失浪費(fei)等違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反國家(jia)投資與建設管理法(fa)規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計(ji)中(zhong)發現有串通投(tou)(tou)標、投(tou)(tou)標文(wen)件(jian)弄虛作假、高估冒算(suan)、故意重復上報結算(suan)等違規行為的施工單位，視情(qing)節取(qu)消其一至三年承(cheng)擔學校修繕工程項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員在修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)中(zhong)(zhong)要做(zuo)到客觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維護學(xue)(xue)(xue)校的合法(fa)權益(yi)，確保工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)造價的真實和(he)準確。對在修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作中(zhong)(zhong)認(ren)真履行職(zhi)(zhi)責、堅(jian)持原則、做(zuo)出顯著(zhu)成績的審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員，學(xue)(xue)(xue)校應給予精神或物質獎勵。對濫用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)(zhi)守、泄露秘密的審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員，學(xue)(xue)(xue)校依照有關規定予以(yi)處理；情節嚴重(zhong)的，移交司法(fa)機關處理。

　　第十四條  本(ben)辦法(fa)未盡(jin)事宜，依照國家法(fa)律、法(fa)規及(ji)規章執行。

　　第十五條  本(ben)辦(ban)法(fa)由學校(xiao)審計部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）